《纳税筹划实务操作讲课提纲》

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1、T-Lion’sConsultants《纳税筹划实务操作讲课提纲》主讲人——宋老师说明：此课程总课时为2天。客户可以根据自己的需要，选择侧重；由讲师整合后，重新安排课时与案例。讲师介绍：宋老师，我国著名纳税筹划专家，上海艺高公司税务系列高级顾问。宋老师，曾任中国人民大学纳税筹划实务操作班的主讲老师，中国人民大学、清华大学、中央财经大学MBA工商管理班的税收筹划实务操作主讲老师，新加坡华点通卫星大现场纳税筹划主讲老师。宋老师，82年参加税务工作，从事税务稽查工作长达18年，有丰富的稽查经验，在避税与反避税工作中成绩显赫。在实际工作中总结了大量的避税与反避税的方案，特别在纳税筹划的

2、研究上有丰富的实践经验。在全国各地进行的“纳税筹划”讲座中，为纳税人提供了大量的筹划方案。特别在为某上市公司的筹划工作中，为企业节省税收支出7600多万元，使其筹划方法得到了应用和推广。在全国首创企业营销的纳税筹划，用大量的实例说明了营销过程中企业也应当注意税收成本的控制，为企业的营销策划提供了降低成本，提高企业经济效益的方案，并设计了“员工薪酬激励机制的纳税筹划”、“企业管理的纳税筹划”、“房地产企业的纳税筹划”、“企业所得税的纳税筹划与税务调整”等课程，受到广大企业的热烈欢迎。多次在《中国税务报》、《税收与市场调查》、《中华企管网》、《经济日报》发表有关税收筹划的文章，并接

3、受过《中国税务报》、《三联生活周刊》、《地方税收》、《数字与财富》、《东方时空·人》、《南方日报》、《海峡人才报》、《福建日报》等多家新闻单位的采访。被多家公司聘为税务顾问。内容：纳税筹划的基础部分一、什么是纳税筹划？二、国家为什么提倡纳税人搞纳税筹划？三、企业为什么要搞纳税筹划？（为什么想少交税？）1、税收负担重：增值税、营业税、企业所得税、消费税、个人所得税（30万奖金分析）2、税法不完善3、筹划空间大4、税收浪费严重5、社会保障体系不完善6、为了避免纳税风险（1）内部风险（2）外部风险（3）了解税务稽查要点①寻找平衡点：采购环节+生产环节+销售环节。②税务稽查的方法有：顺

4、查法、逆查法、全查法、抽查法、审阅法、核对法、调查法、盘点法等。12T-Lion’sConsultants（4）了解纳税人的义务和权利：①纳税人的权利有133项。②纳税人的义务有172项。（5）正确认识关系税四、怎样才能做好纳税筹划工作？1、提高意识：（1）具备超前意识：在业务发生之前来操作。如：企业设立过程、产品销售过程等。业务发生之后，想少交税，那是偷税、逃税。——建材生产企业盲目选择一般纳税人的案例。（2）具备法律意识：不能违法，违法要受到法律制裁。——东方机电公司利用增值税发票偷税案例。——内资与外资企业合谋串通筹划法案例。（3）具备自我保护意识：①用税收政策保护好自身

5、的合法权益。——包装彩印厂利用福利企业案例。②用法律保护好自身的合法权益。——浓缩果汁生产企业反倾销税案例。2、掌握纳税筹划业务操作流程：（1）业务流程与税收政策相结合：税收政策掌握渠道。（2）税收政策与筹划方法相结合：洗手液、手套、房屋出租案例。（3）筹划方法与会计处理相结合：会计处理技巧的重要性——旧车顶货款在财务上的处理的案例。3、企业各部门的配合（1）提高财务工作地位（2）提高领导管理方式（3）其他部门税收政策学习（4）财务与其他部门的工作衔接4、做好诚信纳税（1）走出被动纳税：（2）做到主动交税：①从纳税人的角度：为什么要提高纳税意识？就是使我们企业通过对税收法规政策

6、的学习，利用税收政策来减轻税收负担，其目的是为了规避风险，避免损失。②从税务机关的角度：因此，我们想少交税，利用偷税、逃税是行不通的，必须通过对税法的学习，提高纳税意识，该交的税必须交，不该交的税我们不交。通过合法地纳税筹划，来达到减轻税收负担的目的。因此有句话说的好：“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去纳税筹划”。企业设立的纳税筹划一、企业性质的筹划1、有限责任公司与合伙制企业、个人独资企业的区别：（1）风险不同（2）税种不同（3）税率不同（4）列支范围不同（5）税负不同2、外商合资企业与外商合作企业的区别：（1）外商合资企业：国税函［2003］422号规定：外资低于25％

7、企业适用税制一律按照内资企业处理，不得享受外商投资企业税收待遇。12T-Lion’sConsultants包括：※生产企业从第一获利年度开始，享受两免三减的所得税优惠政策。※利用税后分得的利润再投资，对已交的企业所得税，按40%退还已交的企业所得税的优惠政策。（2）外商合作企业：①契约式的合作：双方的经营合作是以合同确立的。②松散性的合作：只有外商享受税收优惠政策。③紧密性的合作：双方都可享受优惠政策。注意的问题：1、投资额不到位的外商企业：不能享受优惠政策，按内资企业对待。2、股份发生变化