纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案

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1、《最新纳税邸划实务操作和运用》考试题%1.单项选择题（共10题）1.房地产企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为属丁-（）征税范畴，不属于土地增值税征税范畴。A.消费税B.契税C.营业税D.资源税[3A口bE3C【：D2.-•般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（）内不得变更。A.12个月B.36个月C.24个月D.16个月E丁AEB【1c『】D3.将原有房产用于生产经营的，其纳税义务发生时间为（）。A.生产经营Z月起B.自建成之日的次月起C.办理验收手续Z日的次月起D.自房屋交付使用之次月起E3A□B匸Jcf3D4•销货

2、方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠。称为（）。A•折扣销售B.以II」换新销售C•销售让利D.买赠方式销伟5.房地产开发成木包括（）。A•销售费用B•管理费用C•财务费用D.土地征用及拆迁补偿费6•采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）oA.货物移送的当天B.发出货物并办妥托收手续的当天C.收到货款的当夭D.发出货物满180天的当天口口（：□【）7•房产的计税价值是指依照房产原值-次减除（）后的余额。A.5%至10%B.10%至30%C.15%至20%D.20%至30%&人多数的货

3、物及劳务适用（）的增值税税率。A.17%B.13%C.4%D.33%9・-・般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（）个月内不得变更。A.6B.12C.18D.3610.外汇.有价证券.期货等金融商品买卖业务，其营业额为（）。A•卖出价B.买入价C•卖出价加上买入价D•卖出价减去买入价后的余额%1.多项选择题（共10题）1.金业以货币形式和非货币形式从各种來源取得的收入包括（）。A.提供劳务收入B.转让财产收入C•特许权使用费收入D・接受描赠收入B2•增值税的价外费用包括（）。A.手续费B.滞纳金C.违约金包装物租金3•下列屈于房产税的比例税率有

4、（）。A.12%B.1.2%C.3%D.4%ZIAEB□CD4.从总体角度來看，利用税收优惠筹划的主要包括（）。A.直接利用筹划法B.地点流动筹划法C.创造条件筹划法D.利用转让定价筹划法5.不纳入工资、薪金所得的补贴包括（）。A.年终加薪B.独生子女补贴C•托儿补助费D.劳动分红171A17B17CrD匚

5、入丘b回6.收入的确认条件包括（）。A•商晶销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.企业对已伟出的商品既没有保幽通常与所有权札1联系的继续管理权，也没有实施有效控制D.交易是过去发生

6、的crD7.消费税的征税对象包括（）。A.酒及酒精B.高档手表C.足球D.木制一次性筷子回ABcrD0AB匚cD8•关于收入的确认时间，表述正确的有（）。A・股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务左管部门另冇规定外，按照被投资方做出利润分配决定的口期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的H期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的

7、］期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的U期确认收入的实现9.房地产开发费用包括（）°A•销售费用B.管理费用C•间接开发费D•财务费用BnC10.房产税

8、以在纳税范用内的房屋产权所冇人为纳税人，具体包括（）。A.承典人B.出典人C.房产代管人D.房产使用人同A口B回C回D三、判断题（共10题）1•城镇土地使川税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据。（）属于房产的范围。2•围墙、烟囱、水塔、油池油柜、酒窖、菜窖、酒粘池、室外游泳池和玻璃暖房等,3.国冇土地使用权出让，指国家以土地所冇者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地出让金的行为。国冇土地使用权出让属于土地增值税征税范畴。（）口对目错4.介理的工资、薪金,是指企业按照股东大会、輩事会、薪酬委员会或相

9、关管理机构制订的T资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。（）目对口错5•纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费丿IJ扣除其支付给其他单位或者个人的运输费川后的余额为营业额。（）6•—般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（）7•对非营利性医疗机构自产自用的制剂,征收增值税。（）8.全年一次性奖金是指行政机关.企事业单位根据对雇员全年工作业绩的综合考核惜况，向雇员发放的次性奖金。包括：年薪、年终奖金、年终劳动分红、差旅费、误餐补助等。（）口对目错9•如果雇员当月工资低于免征额，此券额可用-•次

10、性奖金抵减，以抵减后的余额确定税率并计算所得税。（）口错10.纳税筹划的最终目的是减少涉税风险，降低税负。减少税负的方式很多，有纳税筹划