模拟工业企业案例

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1、模拟工业企业案例一、企业概况1.基本情况模拟公司建成于2003年，设有工会组织，其有关资料见下表：项目内容企业名称天润有限责任公司（简称天润公司）企业类型工业企业，为增值税一般纳税人法人代表刘军地址临丰市园林区和平路12号联系电话62201512占地面积12000平方米《企业法人营业执照》注册号12361757(1-1)《税务登记证》登记号110410262823368开户银行中国工商银行和平分理处账号开立一个基本存款户，其账号为0100108808103625注册资本金800万元股东成员及持股比例丰瑞公司（投资比例50%）益明

2、公司（投资比例30%）复兴公司（投资比例20%）生产产品设有一个生产车间，主要生产A、B两种产品。职工人数共128名，其中：企划部5人，财务部3人，销售部4人，供应部3人，仓储部4人，生产车间生产工人96人，生产车间管理人员3人，设备部3人，研发部7人。2.组织机构成品库材料库副总经理研发部仓储部生产车间董事会总经理企划部财务部设备部副总经理采购部销售部天润有限责任公司组织机构图HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTomba

3、reavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReed3.企业责任人（1）主要责任人部门职务姓名职责企划部董事长总经理刘军法人代表。负责公司的全面经营管理工作，具

4、体分管财务部、企划部、设备部等部门。副总经理张京主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作，具体分管生产车间、仓储部和研发部等部门。副总经理李伟主要负责公司采购、销售方面的管理工作，具体分管供应部和销售部等部门。财务部财务部经理王林主要负责制定公司各项财务规章制度，编制经费预算、决算及报表和分析，参与有关的经济合同、协议等文件的拟订及审查；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。会计陈月主要负责全部记账凭证的填制；资金、财产物资、往来款项、工资、成本费用、销售和利润等业务的核算；开具各种发票、会计档案管理等工作。出纳李红

5、兼办税员。主要负责办理现金出纳机银行存款转账业务业务，对库存现金、有价证券、各种支票的安全完整、现金及银行收付的准确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制；纳税和社会保险申报及缴纳。（2）其他责任人部门职务姓名部门职务姓名企划部秘书王薇材料仓库管理员周红销售部负责人祝庆宇成品仓库管理员王新销售部销售员袁飞设备部负责人张明采购部负责人齐进研发部负责人李政采购部采购员李星生产车间主任李立仓储部负责人陈达生产车间领料员刘斌仓储部质量检验员王峰4.生产工艺流程生产车间生产线材料库成品库天润有限责任公司生产工艺示

6、意图二、模拟企业内部会计制度（一）会计工作组织及账务处理程序（1）企业会计工作组织形式采用集中核算形式。（2）企业记账方法采用借贷记账法。（3）企业账务处理采用科目汇总表账务处理程序，如下图所示。HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYa

7、oZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReed原始凭证记账凭证现金日记账总分类账明细分类账会计报表科目汇总表原始凭证汇总表银行存款日记账科目汇总表账务处理程序图（4）企业根据《企业会计准则》及其应用指南进行会计核算。（5）企业采用复式通用格式的记账凭证。凭证编号按月顺序编号。（6）企业开设总分类账、明细分类账及日记账。总分类账及日记账一律

8、采用“借方”、“贷方”和“余额”三栏式的订本账簿；明细分类账根据核算需要分别选用三栏式、数量金额式、多栏式、横线登记式等格式的活页式账页。（7）企业编制资产负债表、利润表。（二）计提坏账准备规定企业按应收款项在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账