银行会计实验六 支付结算业务一(20130814)

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1、实验指引支付结算业务（一）实验六支付结算业务（一）一、实验目的1.熟悉商业汇票业务的相关业务种类和基础知识；2.熟练银行承兑汇票业务相关柜面操作流程、基本程序；3.了解银行汇票与商业汇票的异同点。二、实验环境1.系统模块环境:柜面业务系统2.情景数据库环境:随堂练习非授权库情景包三、教学组织1.柜员号申请方式：智能申请。2.教学演示预计时间：30分钟。3.学生练习时间：60分钟。4.实验项目课时安排：2个课时。HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavaca

2、tedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReed第33页/共34页实验指引支付结算业务（一）四、业务流程图背书转让③交付汇票④委托收款⑧收妥入账⑧收妥入账④委托收款⑦划回票款⑤发出委托收款②承兑出⑥交存票款①出票并申

3、请承兑出出票人购货单位收款人（持票人）背书人被背书人（持票人）承兑人（付款人）开户银行收票人、持票人开户银行五、系统操作要点与难点1.掌握银行承兑汇票的基本知识，了解银行承兑汇票与银行汇票的区别；2.深刻理解银行承兑汇票的流通流程，从不同角度把握流通的各个环节；3.商业银行对企业申请银行承兑汇票业务的审批与风险控制的手段与方法；4.将银行承兑汇票业务流程与柜面业务系统操作流程相结合；5.银行承兑汇票签发、打印、挂失等一系列与汇票相关的业务操作。六、实训内容1.柜员为所在网点开立一个对公基本存款户A，存款40000元；2.为对公基本存款户出售转账支票一本（25张），并收取相关

4、费用；3.为我行客户A开立承兑保证金账户C；4.为保证金账户C分别存入差额银行承兑保证金三个月、全额银行承兑保证金六个月各10000元（汇票金额20000元）、10000元（汇票金额10000元）；5.HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(t

5、henDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReed第33页/共34页实验指引支付结算业务（一）利用保证金账号C的两个账户序号分别做两笔承兑汇票临时录入，其中，第一笔汇票金额为5000元，收款账号9059239300799341；单位名称：北京好多多公司，收款行行号：313617000018，行名：北金商业银行；第二笔汇票金额为10000元，其他要素自拟。1.分别为上述两笔已经录入成功的银行承兑汇票进行承竞汇票签发打印；2.接到

6、客户B的申请，为其他已经开立的保证金账户C对应的银行承兑汇票进行汇票挂失处理，挂失人为李大富，其他要素自拟；3.经办柜员在对保证金账号C打印第二笔银行承兑汇票时候，打印机出常异常情况，打印后的银行承兑汇票出现要素记载不全等情况，经办柜员对该汇票进行签发重打操作；4.根据相关业务知识，试完成银行承况汇票的未用退回、挂失、解挂等操作，并考虑实务中有哪些业务风险点控制，银行采取哪些措施进行规避？七、思考题1.汇票到期时，还需要将敞口部分（票面金额-保证金）补足，然后加上保证金账户的钱，正好用来承兑到期的汇票。这部分在实务中怎么操作？2.保证金开户并存款成功后，能否当天实现追加保证

7、金或未用保证金转出操作，为什么？3.差额保证金与全额保证金有什么实际区别，造成两种账户区别的最主要因素是什么？4.保证金账户存款时核定的汇票总金额与银行承兑汇票临时录入时的票面金额两者有什么联系，两者能不能相等或存在差额，为什么？5.保证金账户与结算账户两者能不能同为一个账户，两者存在什么联系？6.保证金账户序号在实际的经济生活中有什么作用，如何在银行柜面业务系统进行查询？7.银行承兑协议为我行统一印制的纸质协议文书号，银行为什么不作为重要空白单证管理，而只作为系统登记信息进行登记？8.银行承兑汇票临时录入时，出票