小文哥习题班讲义第7章.

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1、第七章　流转税纳税申报代理实务计核算 【字体：大中小】【打印】　　【本章题型】：单选、多选、简答、综合等题型均可涉及；　　【分值预期】：结合第11章，流转税一般有20-25分的分值；　　【重要考点】：要结合《税法1》教材或者我在09《税代》基础班中补充的重要考点一并学习，教材本身的内容只能应对单选或者多选题，无法全面应对简答与综合题；　　教材内容提示：教材第105页，农产品、运费、废旧物资的抵扣率；教材第106页不得抵扣的进项税有哪些，认证抵扣的时限要求，小规模纳税人的征收率；教材107页出口货物免抵退的计算方法（要结合第六章的相关会计核算一并掌握，在综合题中常考相应考点）；教材109页生产企

2、业免抵退时，应向征税部门和退税部门申报哪些资料（按我基础班的提示记关键字即可，不要求全背下来）；教材第111-113页的申报表注意逻辑关系，填表时应注意的特殊事项（基础班中有相关阐述）；教材第123页办理注销认定登记的情形；教材第125页消费税计算方法，课税数量的确定，可抵扣的消费税项目，注意一般要一一对应抵扣，不得跨税目；教材第126页抵扣时的计算方法，组成计税价格的计算，兼营不同税率货物消费税的处理，外贸企业出口退税相关规定；教材第128-134页的申报表适当看看即可；教材第135-137页的营业税计算方法要重点看一下，常来选择题；教材第143页倒数第一，二段的规定要记忆一下，常考。　　一

3、、单选题　　1.下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（　）。　　A.防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责　　B.企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统　　C.防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其它方式的手工版专用发票　　D.防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统　　【答疑编号942070101：针对该题提问】　　【答案】C　　【解析】选项A是错误的，防伪税控系统发行实行分级管理，并不是由国家税务总局统一负责的；选项B是错误的，申请防伪税控系统的企业应于《增值税防伪税控系统使用通知书》规定的时间内

4、，向主管税务机关填报《防伪税控企业认定登记表》。主管税务机关应认真审核防伪税控企业提供的有关资料和填写的登记事项，确认无误后签署审批意见。所以，并不是企业申请即可使用防伪税控系统的；选项D是错误的，防伪税控企业被取消一般纳税人资格，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和ＩＣ卡；　　【提示】这种考题比较S板，需要同学们适当记忆教材规定。　　2.依据消费税的有关规定.下列行为中应缴纳消费税的是（　）。　　A.进口卷烟　　B.进口服装　　C.零售化妆品　　D.零售白酒　　【答疑编号942070102：针对该题提问】　　【答案】A　　【解析】选项B，服装不属于消费税应税商品；

5、选项C和D化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。　　【提示】这种考题相对灵活，同时们要掌握相应计征规定的实质及关键字，对相应的试题有针对性的快速判断和应对。　　3.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》“出口销售额乘征退税率之差”反映的是（　）。　　A.企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报　　B.企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报　　C.企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报　　D.企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征

6、退税率之差的乘积计算填报　　【答疑编号942070103：针对该题提问】　　【答案】D　　【解析】《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》“出口销售额乘征退税率之差”按企业当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报。　　【提示】这种题也是需要同学们去记忆的，没办法，我们考试中的选择题多是从教材出题，有些考点需要大家去适当记忆的，这样才能得到一个较理想的分数。　　4.金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是（　）。　　A.转让金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价。买入价可以包含交易过程缴纳的费用；　　B.金融企业受移动公司委托，从事代收电话费业

7、务，应当以代收时取得的全部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何项目　　C.金融企业从事融资租赁业务，应当按照以下公式计算营业税的计税依据：本期营业额＝（应收取的全部价款和价外费用－实际成本）×（本期天数÷总天数）　　D.金融企业从事一般贷款业务，应当按照取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据　　【答疑编号942070104：针对该题提问】　　【答案】C　　【解析】选