职业声誉视角下审计师行为优化研究--以A会计师事务所为例

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1、学校代码：１０３７８分密级：密级：ＡＮＨＵＩＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＦＩＮＡＮＣＥ＆ＥＣＯＮＯ分类号：硕士学位论文职业声誉视角下审计师行为优化研究——以Ａ会计师事务所为例作者姓名：沈忱１学号：３２０６０３３９６学位类别：审计硕士—专业名称：审计研究方向：审计理论与内部控制导师姓名及职称：杜建菊教授二？一八年六月独创性声明本人郑重声明：所Ｍ交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果，。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外论文不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得安

2、黴财经大学或一其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中做ｒ明确的说明并表示了谢意。论文作者（签名年么月￥曰关于论文使用授权的说明、：本人完全了解安徽财经大学有关保留使用学位论文的规定，即学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文（保密的论文在解密后应遵守此规定）＾丨作者签名：法么导师签名：年“曰丨手＾丨为Schoolcode:10378Security:Classification:Resear

3、chonDysfunctionalAuditorBehaviorsfromtheperspectiveofprofessionalreputation——AcasestudyofAccountingFirmAStudentID：3201603396Name：ShenChenDegreecategory：ProfessionalProfessionalfields：MasterofAuditingResearchdirection：AuditTheoryandInternalControlTutor’sname：DuJianjuJune,2018论文题目；职业声誉视角下

4、审计师行为优化研究——以A会计师事务所为例学位类别：审计硕士学位申请人：沈忱指导教师：杜建菊摘要独立审计制度是确保资本市场稳定和持续发展的一项重要制度安排。随着外部监督环境的改善，投资者对自身利益的不断关注，利益相关者对审计师的专业水平、专业判断以及审计独立性有了更高的期待。作为防范代理人舞弊行为的最后一道屏障，审计师应该以一种超然独立的姿态为客户提供鉴证服务。相反，由于外部环境和个人特征等各种因素盘根交错，审计师在整个执业过程中常出现各种审计异化行为，甚至成为财务舞弊的合谋人，这就与投资者当初的期望形成一定误差和距离。尽管独立审计存在自身缺陷无法对企业会计信息是否存

5、在重大错报提供百分之百的保证，但如果审计异化行为被证监会等监管机构查处，会产生严重的经济后果：审计师因此将会失去社会公众信任和面临潜在的法律诉讼风险。一旦个体审计师声誉受损，其原有市场份额和客户组合势必发生变动。优化审计执业过程中的行为，是审计师避免声誉受损、维持执业资格、拓展业务，提高收入、提升行业认同和公众认可的必由之路。基于此，本文以信息不对称、信号传递和组织行为学为理论基础，首先梳理了国内外有关审计师声誉和审计师行为的文献，接着从整个行业角度分析了审计师处在的外部监管环境，紧接着分析了2012年至2017年受到证监会处罚的审计师的各种审计异化行为及该行为对审计

6、师个人声誉产生的影响，最后选用A会计师事务所作为案例研究对象，分析了该事务所成员被证监会处罚后的市场反应和执业中出现审计异化行为的原因，及随后采取的相关声誉修复举措。通过该案例的研究验证了相关理论，并从审计师为维护和提高自身声誉的角度提出优化审计行为的建议。一定程度上可以从源头上避免审计异化行为的发生，提高投资者对审计师的信任度和美誉度，从而使实体经济能够更好地服务于发展大局。关键词：审计师声誉；审计异化行为；市场反应论文类型:案例分析ITitle：Researchondysfunctionalauditorbehaviorsfromtheperspectiveofp

7、rofessionalreputation——acasestudyofAccountingFirmADegree：MasterofAuditingApplicant：ShenchenSupervisor：DuJianjuABSTRACTTheCPAauditingsystemisamajorinstitutionalarrangementtoensurethesustainedandstabledevelopmentofthecapitalmarket.Withtheimprovementoftheexternalsupervisionenviron