财务不相容岗位分离制度

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1、财务不相容岗位分离制度　　篇一：不相容职务分离制度　　不相容职务分离制度　　第一条为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序,提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。　　第二条单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。　　第三条不相容职务分离应当达到以下基本目标：　　（一）规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整。　　（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。　　（三）确保国家有关法律法规

2、和单位内部规章制度的贯彻执行。　　第四条不相容职务分离应当遵守以下基本原则：　　（一）不相容职务分离应当符合国家有关规范，以及单位的实际情况。　　（二）不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。　　（三）不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。　　（四）不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。　　（五）不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，

3、不断修订和完善。　　第五条不相容职务主要包括：负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。　　(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接(来自:小龙文档网:财务不相容岗位分离制度)触；　　(2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；　　(3)出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；　　(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；　　(5)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个

4、人兼管；　　(6)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；　　(7)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离要进行此类操作的，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督。　　篇二：企业会计不相容岗位相分离控制　　企业会计不相容岗位相分离控制　　摘要：本文以企业会计内部控制中不相容岗位相分离制度为着眼点，按照不相容岗位相分离的具体表现形式，对其在重要意义、基本控制方法、当前存在问题及其相应的完善加强措施这几方面内容进行了较为详细的分析与阐述，并据此论证了不断完善企业会计不相容岗位相分离控制制度

5、在进一步提高企业内部会计控制与推动企业又好又快发展中所起到的至关重要的作用与意义。关键词：内部控制；不相容岗位；分离控制；企业会计　　中图分类号：[]文献标识码：a文章编号：1001-828x（XX）09-0208-01　　在社会主义市场经济不断发展与完善的推动作用下，加强内部控制成为了当前我国各类型、各规模企业所面临的一项复杂且精细的系统工作。这项工作要求对企业各项经济业务与资金活动建立起全面、宏观的把握，明确各岗位工作权限与其在整个企业生产经营流程中所处的地位。本文所研究的企业会计不相容岗位相分离制度正是逐步加强并完善内部控制的最关键、最有

6、效途径。　　一、企业会计不相容岗位相分离的基本概述　　由财政部所颁布的《内部会计控制规范》首次将不相容岗位相分离制度纳入了内控制度建设的基本内容当中，这需要引起业内人士的特别关注。所谓不相容岗位就是指在企业内部所设立的岗位机构中，那些由同一人担任既有可能发生徇私舞弊行为，又能够对这些有所企业经济利益的行为进行掩盖的职务统称。　　篇三：会计职务不相容制度　　会计职务不相容制度　　（1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、仓库保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；　　（2）会计职务与审计职务分离；　　（3）支票保管职务与印章保

7、管职务分离；　　（4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；　　（5）网上银行U盾要分制单和复核两个，且不能由同一人保管。　　（6）网上银行付款业务不能由一个人完成，制单付款由出纳负责、审核有其他人员负责。　　（7）银行印鉴章不得由同一人保管、财务章保管职务、人名章保管职务及其他印鉴章职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。　　本制度从发布之日起执行。　　财务部　　XX年4月21日