小议基层人民银行对账工作中困境以及决策

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1、小议基层人民银行对账工作中困境以及决策小议基层人民银行对账工作中困境以及决策小议基层人民银行对账工作中困境以及决策小议基层人民银行对账工作中困境以及决策　　银行对帐工作是确保银行资金安全的重要手段。完善的对帐体系和严密的对帐制度是保障银行帐务准确的前提。近年来,为切实加强人民银行各类资金安全管理,保障会计基本制度的贯彻和落实,有效防范资金风险,各级人民银行在对帐管理中制定了一些相应的管理制度和办法,取得了较好的成效。但由于各种主、客观原因,当前基层人民银行对帐工作在制度、业务操作以及业务系统管理中仍存在一定问题,需要进一步改进和完善。　　一、存在的问

2、题及成因　　一对帐制度不完善,管理存在风险　　1.各业务部门对帐手段不平衡,工作效率差异大。如中央银行会计核算系统已在2009年就已开通电子对帐系统对帐,实现各级网点之间网络对帐,而人民银行国库会计业务对账,内部往来资金对账工作目前仍处于原始的手工对帐阶段。帐务核对时间周期长、手段落后,资金安全管理存在风险。　　2.国库业务对账制度落后,难以适应业务发展要求。近几年来,随着国库业务程序不断更新升级,电子化水平逐渐提高,而国库对帐方式方法均停留在手工对帐阶段,没有建立实用的电子对帐系统。对帐制度仍沿用的是2005年银发[2005]305号《国库会计核算

3、业务操作规程》及银国库[2006]59号国库核算等有关文件的规定,缺乏的统一规范的对帐制度,对帐工作操作难度大。主要体现:一是财、税、行与国库部门需对账的业务种类多、报表多,没有切实可行的对帐标准和方式;二是财、税、行收支核算科目不一致,对账要求各不相同;三是平时不对账,月、年底集中对账,资金风险大;四是手工对账操作烦琐,如制度规定“在对账回单上加盖‘对账印章’,签署对账结果、日期以及对账人员签章等要求。手工操作工作量大,工作效率也不高。　　3.对帐制度部分内容不明晰,业务操作难规范。一是制度中对对账人员操作流程及标准不够具体。如《湖南省〈中央银行会

4、计核算电子对帐系统管理办法〉实施细则》对各级对帐主管、对帐员的职责和权限均有详细规定,但对对帐主管、对帐员在对帐操作过程中没有明确具体操作标准,造成对帐单位在对帐系统月度对帐单上的签章、记录事项各不相同。二是对无法开通电子对帐系统的帐户,没有明确由电子系统对帐人员对帐还是由非对帐系统对帐人员来对帐,使该项工作管理存在漏洞。三是在电子对帐系统中对因操作失误需要撤消比对标志重新对帐的审批手续和权限不明确。如目前人民银行事后监督部门撤消已通过事后监督员进行“监督结果确认的帐务,基本是由事后监督员口头向事后监督部门负责人汇报后就在系统中进行操作,没有书面的审

5、批资料进行备查,一旦出现问题,责任难明确。　　4.对帐监督体系不统一,日常监督缺乏力度。一是会计、国库、发行对帐自成体系,但人民银行内部经费资金、养老统筹资金、工会经费、党、团经费缺乏有效的日常监督制度来规范对帐,监督管理存在真空。二是人民银行监督处罚乏力,对帐工作执行存在困难。对开户单位对账工作管理不认真的、不按时对账的行为缺乏有效的处罚手段,对账工作水平难以提高。　　二对帐制度落实不到位,操作不严谨　　1.思想认识不够,风险意识欠强。少数会计人员对会计基础工作重要性认识不足,认为账务核对仅仅局限于账平表对,日清月结即可,只要没有资金风险,对账行为

6、规范与否无关紧要,对帐务核对工作不重视。　　2.对帐业务操作重形式,轻流程和本质。一是内部资金与银行对帐对“数不对“帐。如由于银行利率调整,开户银行因没有按规定及时调整利率出现央行养老基金等帐户利息计算错误,经办人员对帐不细致就不能及时发现。二是预留印鉴对“印不对“人。按照《中国人民银行会计基本制度》湖南省人民银行系统实施细则规定,外部对帐有未达帐时,需说明原因,加盖预留印鉴,但商业银行高管人员法人的变动,如不主动报送人民银行更换印鉴,人民银行营业部门由于信息不灵无法知晓,仍只能按原法人预留印鉴核对帐务,一但出现资金风险,人民银行难逃其咎。三是对“帐

7、不对“章。对帐人员疏漏,在对帐时只注重帐务核对正确性,忽视了对帐人员各自应承担的责任及对帐单是应签注的事项和印章,缺章、缺对帐日期、缺批注等事项经常发生。　　3.对帐制度落实不到位,业务操作打折扣。一是基层央行对电子对账系统开户单位对帐人员管理不严格。如开户单位的对帐主管、对帐员更换未及时报备、对帐主管与对帐人员未按规定履行职责等,人行营业部门未能及时进行纠正。二是会计、国库部门开户单位未能按制度及时对帐。月度对帐不及时或对帐不按规定时间退回对帐单,影响了帐务核对工作的质量。三是未按制度要求对帐。如发行基金账务年终对账,依据制度每年2月2日-2月3日

8、应打印货币投放回笼日报表和发行基金总账与会计营业部门每日核对并将对帐资料留档保存。由于经办人员对制度学习不够