税务会计参考答案

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1、模块一税收与税务会计基础知识一、判断题1、×2、√3、×4、√5、√6、×7、×8、×9、×10、√11、×12、√13、√14、×15、√二、单项选择题1、B2、A3、C4、A5、B6、C7、A8、C9、A10、C11、B12、C13、A14、C三、多项选择题1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABD5、ABD6、ABCD7、ACD8、BC9、ABC10、ABCD11、ABC12、ABCD思考与练习一、判断题1、×2、√3、×4、√5、×6、×7、×8、×9、×10、√11、√12、×二、单项选择题1、A2、C　3、A4、C5、A6、B7、B8、A9、A

2、10、A11、C12、D13、A14、A15、A16、B17、D三、多项选择题1、BC2、ABC3、BC4、BCD5、ABCD6、BD7、AD8、AD9、BC10、BD11、CD模块二　增值税参考答案思考与练习一、判断题1、×2、√3、×4、√5、×6、×7、×8、×9、×10、√11、√12、×二、单项选择题1、A2、C　3、A4、C5、A6、B7、B8、A9、A10、A11、C12、D13、A14、A15、A16、B17、D三、多项选择题1、BC2、ABC3、BC4、BCD5、ABCD6、BD7、AD8、AD9、BC10、BD11、CD模块三　消费税参考答

3、案思考与练习一、判断题1、×2、×3、√4、√5、√6、×7、√8、√9、×10、×11、×12、×13、√14、×15、√二、单项选择题1、B2、A3、A4、D5、D6、B7、D8、C9、B10、C11、B12、A13、C14、B15、D16、D三、多项选择题1、ABC2、ABC3、ABCD4、AC5、ACD6、AD7、ABC8、BD9、ABCD10、AC11、AD模块四　营业税参考答案思考与练习一、判断题1、×2、√3、√4、×5、×6、×7、×8、√9、×10、√11、√12、√13、√二、单项选择题1、A2、D3、C4、D5、D6、B7、D8、B9、B

4、10、B三、多项选择题1、ABC2、AD3、AB4、ABC5、BCD模块五　关税参考答案思考与练习一、判断题1、√2、×3、√4、×5、×6、√7、√8、√二、单向选择题1、B2、D3、B4、B5、C6、D7、A8、B三、多项选择题1、AB2、AB3、ABCD4、ABCD5、ACD模块六　企业所得税参考答案项目一学习企业所得税税制要素课堂能力训练一、多项选择题1、ABD2、BCD3、ABCD4、ABD中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：2009年1月1日至2009年12月31日纳税人名称:红珊瑚纺织品有限公司纳税人识别号:3301020

5、01000000金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）500000002减：营业成本（填附表二）420000003营业税金及附加14900004销售费用（填附表二）16000005管理费用（填附表二）30000006财务费用（填附表二）10500007资产减值损失8加：公允价值变动收益　9投资收益5000010二、营业利润910000　11加：营业外收入（填附表一）5000012减：营业外支出（填附表二）11000013三、利润总额（10＋11－12）850000应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三）3250

6、0015减：纳税调整减少额（填附表三）470000　16其中：不征税收入　17　　　免税收入2000018　　　减计收入　19　　　减、免税项目所得20　　　加计扣除45000021　　　抵扣应纳税所得额　22加：境外应税所得弥补境内亏损　23纳税调整后所得（13＋14－15＋22）70500024减：弥补以前年度亏损（填附表四）　25应纳税所得额（23－24）705000应纳税额计算26税率（25%）25%27应纳所得税额（25×26）17625028减：减免所得税额（填附表五）　29减：抵免所得税额（填附表五）10000030应纳税额（27－28－29）7

7、625031加：境外所得应纳所得税额（填附表六）　32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）　33实际应纳所得税额（30＋31－32）7625034减:本年累计实际已预缴的所得税额21250035其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额　36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额　37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额　38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例　39合并纳税企业就地预缴的所得税额　40本年应补（退）的所得税额（33－34）-136250附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额　　42以前年度应缴未缴在本年入库所得税额　纳税人公章：　　代

8、理申报中介机构公章：主管税务机关受理专