税务会计与纳税筹划实验参考答案

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1、税务会计与纳税筹划实验参考答案2.2（1）借：银行存款40950贷：主营业务收入35000应交税费——应交增值税（销项税额）5950借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：库存现金200（2）借：银行存款7020贷：其他业务收入6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020（3）借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700（4）确认销售时借：长期应收款90000贷：主营业务收入90000同时借：主营业务成本60000贷：库存商品60000收到款项时借：银行存款35100贷：长期应收款300

2、00应交税费——应交增值税（销项税额）5100（5）借：银行存款46900贷：主营业务收入40000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额）6814.53（6）借：应收账款——光远厂187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）根据红字增值税专用发票冲销：借：应收账款——光远厂187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200根据重开的专用发票入账：借：应收账款——光远厂14040

3、0贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税（销项税额）20400（8）借：应收账款——光远厂46800贷：主营业务收入400009应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210600贷：主营业务收入180000应交税费——应交增值税（销项税额）30600（10）双方都要作购销处理借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：库存商品40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（11）借：在建工程4850贷：库存商品

4、4000应交税费——应交增值税（销项税额）850（12）借：长期股权投资5850贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（13）借：应付利润5850贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）850（14）借：应付职工薪酬5850贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（15）借：营业外支出4850贷：库存商品4000应交税费——应交增值税（销项税额）850（16）借：应收账款——光远厂73710贷：主营业务收

5、入60000其他业务收入3000应交税费——应交增值税（销项税额）107102.3（1）借：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款351000借：主营业务成本12750贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12750（2）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（3）借：应交税费——未交增值税800贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数）800（4）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2009贷：应交税费——未交增值税800（5）借：应交税费——未交增值税700贷：应交税费——应交增值

6、税（转出多交增指数）7003.1（1）应纳消费税额=585×1000÷（1+17%）×30%=150000元（2）应纳消费税额=20×220=4400元（3）应纳消费税额=（10000+2000+1000）÷（1-30%）×30%=5571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3000+5000-2000=6000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6000×30%=1800元本月应纳消费税额=6×150+30000×30%-1800=8100元如果是外购的，应纳消费税额也是8100元（5）消费税组成计税价格=70000×150×（1+

7、200%）÷（1-8%）=34239130.43元应纳消费税额=34239130.43×8%=2739130.44元增值税组成计税价格=70000×150+70000×150×200%+2739130.44=34239130.44元应纳增值税额=34239130.43×17%=5820652.18元3.2（1）借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000借：营业税金及附加150000贷：应交税费——应交消费税150000（2）借：应付职工薪酬46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税

8、额）6800借：营业税金及附加4400贷：应交税费—