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15、（二）生产部门日常费用报销www.snailol.com o,@;u2_%q6{
16、审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证&?!y7e's)L(U%
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18、学习者家园 借：制造费用——车间部门—相关明细科目+`)d&K o2J$g(w-V1?:n7f 贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。,b&O;u)r8v"s+d注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改
19、痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。;d9q4a/W5j1E （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。1E:U1R!@/W+z!W"l"l"Y （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。([4k9^!T6^(u#x0@#b
20、 （4）准确使用明细科目（见科目表）。蜗牛在线
21、学习者家园,{$N"w,C;M7_ （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。*D8I&_ @4b$e"J （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。6s&*X(C4U$g:F H7q0f9]蜗牛在线
22、学习者家园（三）其他核算www.snailol.com3^2o59F%m!P Q1、水（电）费+c8l#R(};E"I+b$D收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将
23、生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证/f.t*^)q*O5J:o,k3H借：生产成本——辅助生产成本—水/电0^)P$@8i*G 应交税金——增值税（进项）3p5M9@-P0b6X9p 管理费用——水/电(^(D-r#W&D*r:? 贷：银行存款 ——→传主管岗复核!b;`'H(}$M32、审核原辅材料领用6W)q0z0g/H,`每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗)
24、)X:
25、R4s+C"f注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生
