财务管理财务控制毕业论文 加强内部控制确保高校资金安全

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1、湖南师范大学本科毕业论文考籍号：XXXXXXXXX姓名：XXX专业：财务管理财务控制论文题目：加强内部控制确保高校资金安全指导老师：XXX二〇一一年十二月十日　　【摘要】内部财务控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代管理的重要手段，是确保资产安全完整的重要措施。本文根据高校实际，阐述了高校内部会计控制的现状，提出确保高校资金安全的内部会计控制制度，并指出做好财务内部控制应注意的几个问题。　　【关键词】内部财务控制高校资金安全　　　　一、高校内部财务控制现状　　　　随着高校管理体制改革和学校内部管理体制改革的深化,高校的各项

2、事业日益活跃,办学的自主权不断扩大,学校财力在经济发展中不断壮大,各项经济业务日益频繁而又复杂。然而学校内部制度建设落后于教育事业的发展，尤其是学校内部财务工作没有随之建立起一套健全有效的管理制度，监督又流于形式，导致出现诸多漏洞与弊端，致使高校资金存在严重隐患，突出表现在以下几方面。　　1．资金管理存在一定程度的失控：在高校的财务大检查和审计中，“小金库”问题时有发现。有些下属部门及单位为谋取小团体利益，采取种种办法，截留收入，搞多头开户或公款私存，造成资金体外循环。对外投资缺乏科学有效论证，存在盲目性，有的学校在对外投资中，为

3、片面追求资金的高收益，出现了资金投向不合理、投资期满难收回、投资效益不好等情况，给学校造成了损失，少数学校甚至出现个别人为了谋求个人私利，走上犯罪的道路。　　2．财务管理观念淡薄，有令不行，有禁不止：尽管各高校不同程度的制定了一些内部控制制度，但没有有效贯彻执行，管理制度没有深入每位执行者。在物资采购、教材采购、基建项目发包等领域存在诸多问题，有的学校在基建项目发包中利用职务之便，索要或收受钱财，有的在物资采购、教材、图书资料采购中收受回扣，由此产生经济案件。有的学校在新生入学招收中乱收费，个别人利用工作之便及学生家长入学心切的状

4、况，收受钱财和礼金，给学校造成不良影响。　　　　二、建立有效的内部控制制度，确保高校资金安全　　　　邓小平同志曾精辟指出：“制度好可以使坏人无法任意横行，制度不好可以使好人无法充分做好事，甚至会走向反面。”任何经济犯罪和行贿受贿等腐败行为都离不开钱，都要在财权运用上徇私舞弊。高校财务应建立“统一领导、集体决策、主管审批、资金集中、财务核资、审计监督”的财务运行机制，推进法制财务，从源头上预防腐败和财务风险，确保高校资金安全。　　1.审批权限控制制度：首先明确各级管理人员的财务处理权限。规定从主管校长到财务处处长，二级单位财务负责人

5、的资金审批权限、程序和责任，使全校至上而下的财务“一支笔”有明确的权限制约并能相互牵制。按照预算管理和内控制度的要求，根据业务性质、金额大小的不同，结合本校实际情况，建立权责明确、界限清晰、操作性强的关于常规性资金支付的分层授权审批制度。各级责任人应按照各自的职责、分工和所授权限，分别负责常规性资金支付业务的审批，对于越权审批，经办人员有权拒绝办理并向学校有关部门反映。　　2.职务分工制约机制：按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。尤其要制定好电算化财务系统下的职务分工，系统管理员

6、不能编制会计凭证等，任何人不能超越授权范围处理资金业务，不得由一个人办理资金支付业务的全过程。　　3.重大支出集体决策制度：对于大额资金的流动，以及非常规资金支付业务（如借出款、为外单位垫款、超预算付款等），应建立集体讨论决策制度。先由学校财务部门根据校内部门的书面申请提出初步意见，经校财经领导小组对其真实性、合理性、合法性进行审查，同意后再提交学校领导集体讨论决策。采取集体授权和集体审议联签的办法并建立责任追究制度，避免一人说了算造成决策失误及防范贪污、侵占、挪用、转移资金等违法行为发生。　　4.财政专项资金专款专用原则。对于“

7、863工程”、“211工程”、高校修购等专项资金，必须严格按照有关管理办法和教育部、财政部批准的预算和项目执行，做到专款专用、按项核算，及时、准确地反映项目执行情况。其中必须实行政府采购或公开招投标的项目或内容，应按有关规定和程序执行。　　三、实施内部财务控制应注意的几个问题　　　　1．共同构建内部财务控制制度：制定高校内部会计控制系统不是财务一个部门的事，须全校各部门的协调配合。理想的高校内部会计控制系统应是一个由各个层次的单位负责人、会计、审计诸方面组成的各负其责、协调运转、具有公开性、独立性、牵制性的高校内部会计控制系统。首

8、先要明确单位负责人为本单位会计行为的责任主体，强化其监督意识，提高其自身“免疫力”。其次是要抓好会计基础工作，严格会计核算程序。要最大程度地发挥校级财务的领头军作用。　　2．成本效益兼顾：一般来说，内部会计控制的环节越多、控制措施越复杂，控制效果越