企业所得税税收筹划的研究

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1、南京航空航天大学硕士学位论文摘要税收筹划在我国发展较晚，迄今仍是一个充满争议的领域。现有的税收筹划相关文献大多注重理论，并且大多仅仅从企业角度对税收筹划进行研究。但是，税收筹划仅停留在企业层面是不全面的，本文试想从宏观、中观和微观三个层面来研究税收筹划，以丰富我国税收筹划理论和实践。从宏观、中观、微观三个层面来思考分析税收筹划问题，其实践意义在于促进国家宏观税制不断完善和地方税权作用的充分发挥及企业合法节税，真正达到三赢目的。本文研究的主要内容是：首先综述国内外税收筹划相关文献，总结和分析前人的税收筹划研究成果；然后从理论层面重新诠释税收筹划的含义，分别分析税收筹划宏观、中

2、观和微观三个方面的概念和特征。接着选择企业所得税这一重要税种进行具体研究，通过总结企业所得税税制的沿革和分析宏观税收筹划的效果，来探讨中央政府是如何进行企业所得税宏观税收筹划；通过分析滁州市政府制定的与企业所得税有关的税收政策，研究企业所得税中观税收筹划的内容和效果；最后，在新税法实施的背景下，分析企业如何进行企业所得税微观税收筹划，并举例说明筹划要点。本文尝试在以下几个方面实现创新：第一，从中央政府、地方政府和企业三个层面，重新诠释宏观、中观、微观税收筹划的概念和特征。第二，在宏观、中观、微观税收筹划实践性上做了大胆的探索分析。第三，在新税法实施的背景下，为企业提供适时企

3、业所得税筹划技术性的建议，帮助企业更好的做好税收微观筹划，降低税负，增强竞争力。关键词：企业所得税，宏观税收筹划，中观税收筹划，微观税收筹划I企业所得税税收筹划研究AbstractTaxPlanninginthedevelopmentofourlatedateisstillacontroversialarea.TaxPlanningoftheexistingliteraturemostlyfocusontheory,andmostlyjustfromthebusinesspointofviewoftaxplanningforresearch.However,taxplann

4、ingtostayonlyattheenterpriselevelisnotcomplete,imaginethisarticlefromthemacro,mesoandmicrolevelstostudythethreetaxplanning,taxplanninginordertoenrichourtheoryandpractice.Thisarticleattemptstowingovernmentandbusinessperspectivetoconsidertaxplanningissues,thepromotionofChina'staxsystemisperf

5、ectandcanleadenterprisestocarryouttaxplanning.Inthispaper,themaincontentsare:Summaryofthefirstdomesticandforeigntax-relatedplanningdocuments,andanalysisofprevioustaxplanningresearch;fromthetheoreticallevelandthenre-interpretationofthemeaningoftaxplanning,taxplanninganalysisoftherespectivem

6、acro-,meso-andmicro-threeAspectsofthedefinitionandcharacteristics.Thenchoosethisimportantenterpriseincometaxforspecificresearch,throughsumminguptheevolutionofcorporateincometaxsystemandmacro-analysisoftheeffectoftaxplanning,toexplorehowthecentralgovernmenttocarryoutmacro-taxcorporateincome

7、taxplanning;byanalyzingthedevelopmentofChuzhoucitygovernmentandthecorporateincometaxThetaxpolicy,researchenterpriseincometaxinviewoftaxplanningandeffectivenessofthecontent;Finally,theimplementationofthenewtaxlawbackground,analysisofhowtocarryoutmicro-enterpris