江西省出口货物退(免)税评估管理办法(试行)

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1、江西省出口货物退(免)税评估管理办法(试行)江西省出口货物退(免)税评估管理办法（试行）2007年09月19日15时55分182　主题分类:财税审计　“出口货物”　“退税”江西省国家税务局关于印发《江西省出口货物退（免）税评估管理办法（试行）》的通知赣国税发[2007]180号各市、县（区）国家税务局：　　现将《江西省出口货物退（免）税评估管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。　　附件：出口货物退（免）税评估表证单书（略）二○○七年九月三日江西省出口货物退(免)税评估管理办法（试行）第一章总则　　第一条为加强对纳税人出口货物的退（免）税评估，进一步强化出口货物退（免）税管

2、理，防范骗取出口退税案件的发生，根据《国家税务总局关于加强出口货物退（免）税评估工作的通知》（国税发[2007]4号）及有关税收法律、法规，结合本省出口货物退（免）税工作实际，制定本办法。　　第二条出口货物退（免）税评估是税务机关依据国家有关法律和政策法规规定，根据有关资料及电子信息对纳税人一定时期内的货物出口及退（免）税申报情况的真实性和准确性，进行系统的分析、评价，并据此作出定性、定量判断和采取进一步加强管理措施的行为。　　第三条出口货物退（免）税评估采取人机结合的方法，按照搜集整理评估资料、确定评估对象、审核评析、约谈举证、实地调查、认定处理的程序进行。　　第四条在退（

3、免）税评估工作中，评估部门应加强与海关、外管、外经贸等有关部门的联系，做好与征税机关、稽查等部门之间的衔接及信息传递。　　第五条各级税务机关应结合本地区、本部门的具体情况，不断探索退（免）税评估工作的方式方法，使退（免）税管理工作更加注重事前监督和事中监控。　　第六条省局进出口税收管理处负责对退（免）税评估工作的指导、管理和考核检查。设区市局进出口税收管理科（以下简称退税机关）主要负责全市外贸企业的退（免）税评估，分析全市生产企业出口货物退（免）税情况的预警指标并安排县（市、区）局组织实施退（免）税评估。县（市、区）局除配合退税机关做好出口企业的退（免）税评估工作外，还可根据

4、实际情况自行组织实施退（免）税评估。　　退税机关应设置专门退（免）税评估岗位，县（市、区）局应设置专职或兼职退（免）税评估岗位，指定专人负责此项工作，并制定年度评估计划，对出口企业按纳税信用等级和出口额分类实施评估。第二章搜集整理评估资料　　第七条退（免）税评估资料主要从以下资料中取得：　　一、增值税纳税申报资料　　（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》等；　　（二）备查资料。包括已开具的出口商品专用发票存根联、其他普通发票存根联，以及取得的增值税专用发票抵扣联、其他抵扣凭证等。　　二、退（免）税申报资料　　（一

5、）出口货物退（免）税申报表；　　（二）出口货物报关单、出口收汇核销单、增值税专用发票、出口发票等单证。　　三、出口货物备案单证资料。　　四、其他资料　　（一）审计署、财政专员办等单位依法对企业实施审计、检查等所出具的决定等；　　（二）国家税务总局、海关、外管等部门提供的相关电子信息等；　　（三）国家税务总局下发的“黑名单“信息库；　　（四）征税机关、稽查部门、外省市税务部门等提供的有关资料及线索。　　第八条退（免）税评估岗位工作人员（以下简称评估人员）在资料搜集过程中，应充分依托和利用现行综合征管软件、海关电子口岸系统、出口退税审核系统等税收管理系统的信息资源，凡相关信息能在

6、上述管理系统查询到的，一律不再报送或传递纸质资料。对各部门、人员在税收管理中依据上述信息资源形成的其他资料（如报告、决定等）也可替代相应纸质资料及时予以传递。各部门、人员应扩大相关信息的共享面，确保信息资料及时传递。第三章确定评估对象　　第九条通过对企业出口销售额、换汇成本、出口产品结构、出口产品价格、出口退（免）税额、出口未申报退（免）税等指标的变动情况，分析出口企业生产经营情况有无异常。　　（1）外销收入百分比增长率：本指标通过分析出口销售额占总销售额百分比的变动情况，判断出口企业经营状况是否存在异常。（参考正常值：40%以下）　　外销收入百分比增长率=（本期外销收入百分

7、比－基期外销收入百分比）÷基期外销收入百分比×100%　　公式中的基期可以选择上年同期，也可选择本年上一时间段，时间段可以为一年、半年、季度、或月，但必须保证基期和本期同一口径。（下同）　　（2）出口销售额增长率：本指标用于分析出口企业出口销售额变动情况，据以判断出口销售额的增长是否存在异常。（参考正常值：50%以下）　　出口销售额增长率＝（本期出口销售额－基期出口销售额）÷基期出口销售额×100%（参考正常值：50%以下）　　（3）换汇成本正常峰值：据此判断外贸出口企业换汇成本是否在正常峰值范围之内。