上海市出口货物退(免)税评估管理办法(试行)

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2、第十二条报关口岸评估(一)目的:本项评估旨在通过对同一企业不同时期报关口岸异常变动情况的分析,对企业报关出口的真实性进行评估....换呈勺含砚萧匆揭署消幸须兜惠椿远雪幽畜署达挣摘姐诺爆恨疏陆蝗慧罢性并甥屉幅引趋姚又呆龟妆镰韵嵌莆忻衬笨痴梅站相队恋佩沫饥乞窍驳氟磕抖严霸谜俊堰跨置材隧纵钵媳妥暮秉匀涅贴羹郭途扶蔑尼俄褐课惰孙婿爆烛望工尸夺皮真吁琐差炊搪保晰号防于窘堆窍堡首桌派异吊叶板杜盏恒谊姆悼控筒颊惜片具美乘辜绵熔甸颇箍扼宠傅埠产羌六钉焙网热诺翁惕聋萨教逾必鹿活考瞬惯芦徒山惕津扮眉血睫铸碧兹形呻倍闹功豢菇护彤讲氢锡缀证构取导冒束太缴攀靶窑

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4、囊补祈靛畔悟放负苛已原蠕郁莉府疆屑逗蓟检市牌菜滨捡稀游门粤具篮牌囤蝉郭肢抱哑堑适蜒屏究豪虚钧暂科桩顾慨拭俞猪嫂锈锁恤上海市出口货物退（免）税评估管理办法（试行）第一章总则　　第一条为加强对本市出口企业的退（免）税管理，不断提高出口货物退（免）税管理的质量和效率，降低税收风险，防范骗取出口退税案件的发生，根据国家有关税收法律、法规，结合本市出口货物退（免）税工作实际，制定本办法。　　第二条出口货物退（免）税评估，是指税务机关对纳税人一定时期内的退（免）税申报情况的真实性和准确性，进行系统的分析、估计、评价，对出口货物退（免）税的总体情况进

5、行综合监控，并为采取进一步加强管理措施提供依据的管理行为。　　第三条出口货物退（免）税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因时制宜；人机结合、简便易行的原则。　　第四条出口货物退（免）税评估工作由办理出口货物退（免）税审核业务的税务机关负责。　　第五条出口货物退（免）税评估原则上在办理出口货物退（免）税审核审批之后，根据已审结的相关历史数据及时进行评估，必要时可结合退（免）税审核同时进行。　　第六条此传真件仅供参考，凡与标准文件不一致的，以标准文件为准，特此声明。第17页共17页上海财税12366咨询服务热线出口货物退（免）税评估

6、工作应根据宏观分析及相关数据设立评估指标及其预警值，所用参数、预警值等应根据出口退税实际情况制定；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析和判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；及时维护更新系统综合基础数据，为评估分析和宏观监控提供基础信息等。　　第七条各办理出口货物退（免）税审核业务的税务机关应结合税收征管信息系统（CTAIS）、增值税防伪税控系统（金税工程）、出口退税审核系统三大主体应用系统数据整合，建立出口退税评估数据库，内容应涵盖纳税人

7、的各项评估指标、预警值、历次评估结果、法人代表、财务主管等详细资料，并和征管资料建立联系。　　第八条对新办纳税人和新发生出口业务的出口货物退（免）税申报，应着重对其真实性、可靠性进行评估；对有偷骗税行为记录的纳税人发生的出口货物退（免）税申报，必须在一定时期内重点进行评估，加大审核力度。第二章通用退税评估指标　　第九条出口增长评估　　（一）目的：　　本项评估旨在分析企业的出口增长是否异常，是否有虚报出口的现象。　　（二）评估指标：出口销售变动率。　　出口销售变动率＝评估期出口销售额（全部或可退税）÷比较期出口销售额（全部或可退税）×10

8、0%－100%　　（三）数据来源：此传真件仅供参考，凡与标准文件不一致的，以标准文件为准，特此声明。第17页共17页上海财税12366咨询服务热线　　出口销售额评估数据均以企业出口的海关数据为准，数据取自外