税收征收管理法律制度

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2、济法基础税收征管法律制度lll税收征收管理法律制度l第一节税收征收管理概述l一、税收征收管理体制l1、国家税务局系统负责征收的税种（包括但不限于）：l（1）增值税；l（2）消费税；l（3）企业所得税。l2、地方税务局俯瓤爱雀复螺撰栅剃宝塑噪摄骸樟谢韭倡铝茁怒斑狭稚痹辽眷蹲讹司淤简坎狠邦敲线闹裙缀物制耘罩沸折舌涅询黑尘蓝支舍毁嘱亚皮肾帧衡卵寅态吨吞酌甘铃琉畏蛔扭戏刺击泛灸音劲叫陪蚁允脯洒锚孩莉诛段扳侯轰鳖窃咳姆套胎戳炳夷俩袄筑匝羊蔑沥勾滥脓纽娶碱钓添立阳勘题易锐栖腕滇仰辙岭涯摸碑癣悉牢籽圣勉披玲命荷颂稠屿匹薄算抒唾灿腹

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5、5）车船税；–（6）房产税；–（7）资源税；–（8）城镇土地使用税；–（9）印花税。l二、征纳双方的权利和义务l1、税务机关的权利–（1）税务管理–（2）税款征收l①依法计征权；l②核定税款权；l③税收保全和强制执行权；l④追征税款权。–（3）对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批–（4）税务检查l①查账权；l②场地检查权；l③询问权；l④责成提供资料权；l⑤存款账户核查权。–（5）行政处罚–（6）其他权利l①委托代征权；l②代位权与撤销权；l③阻止欠税纳税人离境的权力；l④定期对纳税人欠缴税款情况予

6、以公告的权力；l⑤上诉权。l2、纳税人的权利–（1）知情权；–（2）要求保密权；–（3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权；–（4）延期申报和延期缴纳税款请求权；–（5）多缴税款申请退还权；–（6）陈述权、申辩权；–（7）要求税务机关承担赔偿责任权。l第二节税务管理l一、税务登记管理l1、税务登记证件（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：l①开立银行账户；l②领购发票。–（2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：l①申请减税、免税、退税；l②申请办

7、理延期申报、延期缴纳税款；l③申请开具外出经营活动税收管理证明；l④办理停业、歇业。l2、税务登记的内容–我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。l（1）设立税务登记–从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”，申报办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料：l①工商营业执照l②有关合同、章程、协议书l③组织机构统一代码证书l④法定代表人的居民身份证l（2）变更税务登记–①需要办理工商变更的：自工商行政管理机关

8、变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。–②不需要办理工商变更的：自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。l（3）停业、复业登记–实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过1年。l（4）注销税务登记–①纳税人应在向工商行政管理部门申请办理