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1、企业所得税中的应交税费一、正常分录1、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等(1)月份终了,企业计算出应交纳的营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等借:营业税金及附加贷:应交税费(应交营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加)(2)销售不动产应交纳的营业税借:固定资产清理营业税金及附加(房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税)贷:应交税费—应交营业税(3)销售物资应交纳的资源税借:营业税金及附加贷:应交税费—应交资源税(4)自产自用的物资应交纳的资源税借:油气生产成本生产成本辅助生产5.1-9
2、,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve油气辅助生产制造费用管理费用贷:应交税费—应交资源税(5)交纳营业税、资源税、城市维护
3、建设税、教育费附加等借:应交税费(营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加)贷:银行存款2、应交所得税(1)计算当期应交所得税借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税(按税法规定计算当期应交所得税)(2)根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额借:递延所得税资产贷:所得税费用(递延所得税费用)资本公积(其他资本公积)根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额借:所得税费用(递延所得税费用)5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive
4、,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve资本公积(其他资本公积)贷:递延所得税资产(3)根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”科目余额借:所得税费用(递延所得税费用)资本公积(其他资
5、本公积)贷:递延所得税负债根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于“递延所得税负债”科目余额借:递延所得税负债贷:所得税费用(递延所得税费用)资本公积(其他资本公积)(4)交纳所得税借:应交税费—应交所得税贷:银行存款3、应交房产税、车船使用税、土地使用税(1)按规定计算应交纳的房产税、车船使用税、土地使用税借:管理费用销售费用贷:应交税费(房产税、车船使用税、土地使用税)(2)交纳房产税、车船使用税、土地使用税5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,streng
6、theningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve借:应交税费(房产税、车船使用税、土地使用税)贷:银行存款4、转让国有土地使用权应交土地增值税(1)土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的借:固定资产清理
7、等贷:应交税费—应交土地增值税(2)土地使用权在“无形资产”科目核算的借:银行存款(实际收到金额)累计摊销无形资产减值准备营业外支出贷:应交税费—应交土地增值税无形资产营业外收入(3)交纳应交土地增值税时借:应交税费—应交土地增值税贷:银行存款等5、应交个人所得税(1)按规定计算应代扣代交的个人所得税借:应付职工薪酬5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedastheb
8、ackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve贷:应交税费—应交个人所得税(2)交纳个人所得税借:应交税费—应交个人所得税贷:银行存款6、教育费附加等其他应交税费(