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时间:2017-11-13
《证券金融公司研究毕业论文 我国上市公司内部控制失效分析及对策(上)》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、湖南师范大学本科毕业论文考籍号:XXXXXXXXX姓名:XXX专业:证券金融公司研究论文题目:我国上市公司内部控制失效分析及对策(上)指导老师:XXX二〇一一年十二月十日【摘要】近年来,上市公司的资金黑幕频频曝光。随着“安然”,“世通”等一系列大公司轰然倒闭,公司的内部管理已引起全世界公司的重视。我国的情况也不甚乐观,从早期的“银广夏”事件到2006年惊爆巨大资金黑幕的“东盛科技”事件,我国上市公司的治理问题越发凸显出来。而其中,内部控制是公司治理的一个重要组成部分,它贯穿于公司治理的各个环节。内部控制失效,是直接导致上述舞弊案件发生的原因。因此,本文选择从研究内部控制的角
2、度,分析我国上市公司内部控制失效的现象,并对此进行深入研究,挖掘背后的成因,并以COSO报告为框架,提出具体的、十分具有可操作性的完善对策,希望有助于改善上市公司内部控制失效的状况,对上市公司完善内部控制起到借鉴作用。关键词:内部控制,上市公司,COSO理论AbstractInrecentyears,thereareaseriesofaccountingsandalsandcorruptioncases,whichcausetheinternalcontrolbecomingthefocusintheworld.Inourcountry,theconditionisnoto
3、ptimisticneither.From‘yinguangxia’to‘dongshengtechnology’in2006,wecanfindthattherearetoomanyproblemsinmanaginginourcountry.Theinternalcontrolisapartofmanage,whichimpenetratesallthecourses.Thenullificationoftheinternalcontrolisthedirectreasonwhichcausesthesecases.SoIchoosetoanalyzethecompan
4、ymanagingfromtheangleoftheinternalcontrol,tofindouthowitabatesandwhyithappened.ThenIwillputforwardtheadvisorieswhichareveryspecificandoperableonthebasisofCOSO.Ihopethatthiswillprovidesomeexperienceforenterprisestomaketheirinternalcontrolsystemeffective.KEYWORDS:internalcontrol,thelistedcom
5、pany,COSOtheory.目录一、序言…………………………………………………………………1(一)研究的背景……………………………………………………1(二)研究的意义……………………………………………………1(三)研究的内容及论文结构………………………………………2二、文献综述……………………………………………………………3(一)国外理论研究进展……………………………………………3(二)国内理论研究现状……………………………………………4(三)理论比较………………………………………………………5三、我国上市公司内部控制现状及失效成因…………………………6(一)我国上市公
6、司内部控制现状…………………………………6(二)我国上市公司内部控制失效成因……………………………8四、完善上市公司内控制度的对策……………………………………10(一)控制环境………………………………………………………10(二)风险评估………………………………………………………11(三)控制活动………………………………………………………13(四)信息与沟通……………………………………………………14(五)监控……………………………………………………………14五、结论与展望…………………………………………………………15参考文献………………………………………………………………
7、16一、序言(一)研究背景1938年,震惊世界的麦克森-罗宾斯公司舞弊案,开始引起了人们对内部控制的重视。二十世纪后期,又相继发生了一系列耸人听闻的公司造假和商业欺诈事件,例如美国的安然,世界通信,施乐和默克制药相继爆出会计丑闻,历史悠久的银行业巨人英国巴林银行破产,日本最大的金融机构三井住友银行爆出中行油巨亏事件,这些全都无一例外与公司的管理有着千万缕的联系。而内部控制也正是公司管理中最重要的部分之一,内部控制的失效,直接导致公司管理不善,经营出现问题。然而,我国的内部控制思想较国外起步晚,这也导致我国近年来公司
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