我国上市公司内部控制失效分析及对策(上)

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1、___________________________________________________________________________________________我国上市公司内部控制失效分析及对策(上)【摘要】近年来，上市公司的资金黑幕频频曝光。随着“安然”，“世通”等一系列大公司轰然倒闭，公司的内部管理已引起全世界公司的重视。我国的情况也不甚乐观，从早期的“银广夏”事件到2006年惊爆巨大资金黑幕的“东盛科技”事件，我国上市公司的治理问题越发凸显出来。而其中，内部控制是公司治理的一个重要组成部分

2、，它贯穿于公司治理的各个环节。内部控制失效，是直接导致上述舞弊案件发生的原因。因此，本文选择从研究内部控制的角度，分析我国上市公司内部控制失效的现象，并对此进行深入研究，挖掘背后的成因，并以COSO报告为框架，提出具体的、十分具有可操作性的完善对策，希望有助于改善上市公司内部控制失效的状况，对上市公司完善内部控制起到借鉴作用。关键词：内部控制，上市公司，COSO理论AbstractInrecentyears,thereareaseriesofaccountingsandalsandcorruptioncases,wh

3、ichcausetheinternalcontrolbecomingthefocusintheworld.Inourcountry,theconditionisnotoptimisticneither.From‘yinguangxia’to‘dongshengtechnology’in2006,wecanfindthattherearetoomanyproblemsinmanaginginourcountry.Theinternalcontrolisapartofmanage,whichimpenetratesall

4、thecourses.Thenullificationoftheinternalcontrolisthedirectreasonwhichcausesthesecases.SoIchoosetoanalyzethecompanymanagingfromtheangleoftheinternalcontrol,tofindouthowitabatesandwhyithappened.ThenIwillputforwardtheadvisorieswhichareveryspecificandoperableontheb

5、asisofCOSO.Ihopethatthiswillprovidesomeexperienceforenterprisestomaketheirinternalcontrolsystemeffective.14__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6、___________________________KEYWORDS:internalcontrol,thelistedcompany,COSOtheory.目录一、序言…………………………………………………………………1（一）研究的背景……………………………………………………1（二）研究的意义……………………………………………………1（三）研究的内容及论文结构………………………………………2二、文献综述……………………………………………………………3（一）国外理论研究进展……………………………………………3（二）

7、国内理论研究现状……………………………………………4（三）理论比较………………………………………………………5三、我国上市公司内部控制现状及失效成因…………………………6（一）我国上市公司内部控制现状…………………………………6（二）我国上市公司内部控制失效成因……………………………8四、完善上市公司内控制度的对策……………………………………10（一）控制环境………………………………………………………10（二）风险评估………………………………………………………11（三）控制活动……………………………………………………

8、…13（四）信息与沟通……………………………………………………14（五）监控……………………………………………………………14五、结论与展望…………………………………………………………15参考文献………………………………………………………………16一、序言（一）研究背景14____________________________________