第四章支付结算业务习题及答案

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1、【支付结算业务核算习题】（一）支票业务农业银行办理下列业务：1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，审查无误后转帐。会计分录：借：单位活期存款----第八中学户1350贷：单位活期存款----三和粮店户13502、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录：持票人开户银行：借：清算资金往来2045贷：单位活期存款----纺织品批发部户2045出票人开户银行：借：单位活期存款----童装厂

2、户2045贷：清算资金往来20453、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。按支票面额处以5%但不低于1000元的罚款。计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录：罚款金额=16600×5%=830(元)应收罚款为1000元HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985wheni

3、twasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReed7借：其他应收款16600贷：清算资金往来16600借：单位活期存款----酒精厂户1000贷：其他应付款----应付空头支票罚款户1000借：其他应付款----应付空头支票罚款户1000贷：存放中央银行款项10004、纺织品批发部提交现金支票，支取

4、备用金15000元，经审查无误，支付现金，会计分录：借：清算资金往来15000贷：库存现金15000（二）银行汇票业务1、开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理帐务并签发#118汇票，会计分录借：单位活期存款----华联商厦户85000贷：汇出汇款850001、个体户李某提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票，分录：借：库存现金50000贷：汇出汇款50000HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPa

5、rtymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReed73、医药公司汇款，张某收到的银行汇票一份，用途为采购款，金额360

6、00元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。写出出票与代理付款行（均为农行）帐务处理的会计分录；出票行：借：汇出汇款36000贷：联行来账31000单位活期存款----医药公司户5000代理付款行：借：联行往账31000贷：单位活期存款----生物制药厂户310004、收款人张林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审核后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行，分录借：联行往账750贷：应解汇款----张林户750借：应解汇款----张林户750贷：库存现金750（三）商业汇票业务1、果品加工厂

7、提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额万分之五收取手续费。HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexterna

8、ltrademagazineforthepromotionofin