公共经济学公共收入分析1丁静ppt课件

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1、第七章公共收入分析公共收入：也可以称为财政收入或政府收入，是指政府为履行职能而筹措的一切资金的总和。公共收入按其形式可分为税收、公债和其他收入三种形式。本章逐一对三种形式及对我国公共收入形式及其总量进行分析。内容分成三节：第一节税收第二节公债其它收入形式收费第三节我国的公共收入的形式、规模与国际比较参考书目：公共经济学，樊勇明等，复旦大学出版社，2001年公共部门经济学，高培勇等，中国人民大学出版社，2001年财政学，[美]哈维.S.罗森中国人民大学出版社，2003年第一节税收一税收与收入分配的实证分析二税收与效率三有效且公平地课税四我国的税制概况公共收入：也可以称为财政收入或政府收入，

2、是指政府为履行职能而筹措的一切资金的总和。公共收入按其形式可分为税收、公债和其他收入三种形式。一、税收与收入分配的实证分析税收的法定归宿：谁在法律上负责纳税。税收的经济归宿：税收引起的私人实际收入分配的变化。考察的重点是，法定归宿和经济归宿之间的差异程度（税收转嫁数量）的决定因素是什么。对税收归宿分析时应注意：收入的来源和用途同时考虑税收归宿取决于价格是如何决定的假如你去买一件风衣，若政府不对风衣征税，风衣的价格是500元。假如现在政府要对风衣征税了，税金是85元，并规定商家是纳税人。这85元的税金是否一定由商家来承担呢？一、局部均衡模型1、对商品课征的定额税竞争市场的条件下，政府对销售

3、商品征收定额税。（税率为0.5元/个）（一）向买者征税，在征税前，冰激凌市场的均衡点为（100个，3元）3.3D1S13A12.8A2对买者征税使需求曲线向下移动，幅度为税收量（0.5元）D290100征税后，新的均衡价格为2.8元，均衡数量为90个。买者支付给卖者较低的价格（2.8元），但包括税收在内的有效价格从征税前的3元上升为有税收时的3.3元。一般性的结论：1、税收抑制了市场活动，当对一种物品征税时，该物品在新的均衡时的销售量减少了。2、买者与卖者分摊税收负担。（二）向卖者征税，其他条件不变。向卖者征税使供给曲线A2向上移动，移动量为税收S1A1（0.5元）S2D1同样：征税后，

4、新的均衡价格为3.3元，均衡数量为90个。由于价格上升，买者为每个冰激凌比纳税前多支付了0.3元，卖者得到的价格高于没有税收时，但有效价格（在纳税后）从3元下降到2.8元。一般性的结论：1、税收抑制了市场活动，当对一种物品征税时，该物品在新的均衡时的销售量减少了。2、买者与卖者分摊税收负担。法律制定者可以决定税收来自买者的口袋还是卖者的口袋，但他们不能用立法规定税收的真正负担。在其他条件不变的情况下，税收归宿取决于供给和需求的力量。弹性与税收归宿1、供给富有弹性，需求缺乏弹性A1消费者承担的税负税收供给A2A3生产者承担的税负需求A1：买者支付的价格A2：没有税收的价格A3：卖者支付的价

5、格2、供给缺乏弹性，需求富有弹性A1需求消费者负担的税收A2税收生产者负担的税收A3供给A1：买者支付的价格A2：没有税收的价格A3：卖者支付的价格结论：对一种商品征税，在其他条件不变的情况下，供给比需求富有弹性，税收更多地由消费者承担；需求比供给更富有弹性，税收更多地由生产者承担。案例：谁支付奢侈品税？2、从价税(思路同从量税)SP1P0P2DD’幅度为D上每点对应的价格*税率Q’Q3、要素税(工薪税)每小时工资SLW0=WGWNDLDL’每年工作小时数W0为税前工资，劳动力供给完全无弹性,工人承担全部税负。4、无竞争的商品税垄断MCATCD‘DMR‘MRX’X公众争论中常认为对市场有

6、控制力量的厂商能轻易将所有税收转嫁给消费者。分析表明，即使是极其贪得无厌的垄断者也必须承担一部分税负。寡头垄断：如卡特尔，对于任意给定水平的税前利润，因为要交税，企业的境况必然下降。但当企业收缩产量时，他们便向卡特尔方式迈近了一步，所以他们的税前利润上升。就理论而言，即使除去税额，税前利润回上升得足够的多，以至于使厂商境况变好，在理论上说是有可能的。当然，也有出现厂商境况变差的可能。为获得明确的答案，必须了解有关企业减少产品数量的更多信息。税收归宿与资本化对土地征税。土地有两个重要的特征：一是供给固定，二是耐用。假设本年的的年地租率为R0元，第二年是R1元，第三年是R3元，依次类推。购买

7、土地的人应当愿意支付多少？如果土地市场是竞争的，土地的价格等于该地租流的贴现值。如果利率为r,则土地价格PR=R0+R1÷（1+r）+R2÷（1+r）2+。。。RT÷(1+r)TT是土地带来收益的最后一年（可能无穷大）假定，政府对土地征税U0，第二年课征U1，第三年课征U2，依次类推。由于土地是固定的，所以土地所有者收到的年地租要减少，减少额等于全部税额。未来的土地购买者就会考虑，如果他们要买土地，不但买下了未来的收益流，还买下了未