第二章 货币资金核算

《第二章 货币资金核算》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、经济与管理系教师教案首页讲授课程财务会计课程章节§2—1，§2—2授课教师袁善祥（签字）教研室主任（签字）课题：§2—1货币资金概述§2—2库存现金的核算能力目标：通过本堂课的教学能充分理解库存现金的收支范围、管理规定和核算的会计处理方法内容。学会“现金日记帐”的登记和库存现金清查核算的账务处理。知识目标：1、理解货币资金的含义及包括的内容；2、理解记忆货币资金管理的有关规定；3、掌握库存现金收支和清查的核算主要帐务处理。教学重点：库存现金清查核算的账务处理。教学难点：库存现金清查核算的账务处理。教学方法：复习提问、理论讲授与应用举例相结合教材名称：财务会计（第二版，21世纪高职高专会计专

2、业规划教材）参考书目：《财务会计学》中国财政经济出版社；会计从业资格考试学习丛书《会计基础》《基础会计学》（21世纪高职高专会计专业规划教材）作业布置：教材P35练习题一授课班级会计大专082会计大专083会计大专084授课日期200920092009授课形式授课地点授课时数2课时2课时2课时YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtrac

3、ktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject教学引入：（提问）1、一个企业要正常运转应具备的基本条件是什么？2、财务会计的对象是什么？板书设计：§2.1货币资金概述一、货币资金的概念；二、货币资金包括的内容。§2.2库存现金的核算一、库存现金概述（一）库存现金的概念（狭义现金）现金是指企业存放在财会部门的库存现金.（二）库存现金的使用范围（三）库存现金的收入范围（四）库存现金限额的核定（五）库存现金收支的管理规定二、库存现金的核算（一）库存现金的收入核算（二）库存现金的支出核算（三）库存

4、现金日记帐的登记与保管三、库存现金清查的核算教学过程：§2.1货币资金概述一、货币资金的概念及内容（一）、货币资金的概念是指企业在生产经营过程中处于货币状态的那部分资金，是流动性最强的一项资产，是流动资产的重要组成部分。是企业进行生产经营活动的基本条件。（二）、货币资金包括的内容（根据其存放的地点与用途划分）1、现金。（1）、狭义现金：指企业拥有的由出纳人员保管的货币，即库存现金；（2）、广义现金：包括库存现金、银行存款和其它符合现金定义的票证。如银行本票、银行汇票、支票、信用卡、信用证等。2、银行存款。指企业存放在开户银行或其它金融机构的货币资金，有人民币存款和外币存款两种形式。3、其它

5、货币资金.指除现金和银行存款以外的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。二、货币资金的管理（一）、库存现金的管理1、库存现金的使用范围（依据国务院《现金管理暂行条例》规定）（1）、职工的工资、津贴；（2）、个人的劳动报酬；（3）、颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金；（4）、各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其它支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助；（5）、收购单位向个人收购农副产品和其它物资的价款；（6）、出差人员必须随身携带的差旅费；YibinCityCitytracktrafficplann

6、ingisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject（7）、结算起点（1000人民币）以下的零星支出；（8）、中国人民银行规定的需要现金支付的其它支出。2、库存现金的收入范围（1）、无法转帐的销货款；（2）、收取职工个人的赔款、罚款；（3）、多余差旅费、备用

7、金的退回；（4）、从银行提取现金。3、库存现金的内部牵制制度（1）、钱帐分管，票章分管，即坚持“内部牵制原则”；（2）、现金收付必须根据原始凭证编制收款或付款凭证，并要在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章；（3）、专职人员定期轮换，内部调换岗位；（4）、内部审计和稽核人员要定期或不定期的对库存现金进行核查。4、库存现金的日常收支管理（1）、当日收入现金应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；