管理建议书(新丰)

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1、管理建议书曹县供电公司：我们接受广东电网公司韶关供电局委托,对广东电网韶关新丰供电局（以下简称“新丰供电局”）2006年度、2007年度会计信息质量检查、资金安全、营销台账管理、关联方交易检查及其他审核内容进行专项检查。我们提供的这份管理建议书，是我们根据检查过程中发现的内部控制问题及需要提请新丰供电局关注的重大事项而提出的。因为我们实施的检查范围是有限的，不可能全面了解新丰供电局所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷及应关注的重大事项，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。在检查过

2、程中，我们了解了新丰供电局2006年度、2007年度会计信息质量检查、资金安全、营销台账管理、关联方交易等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，新丰供电局现有的内部控制和会计核算方面总体上是健全的、有效的，但在某些方面依然存在一定的缺陷。现将我们发现的主要问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。一、会计核算工作方面（一）会计核算工作方面存在的主要问题1、存在多计收入成本问题2007年1-11月份从电费中收取的可再生能源根据广电财[2007]271号文件要求进行账务处理,由于新丰供电局在文件下发前已经进行了可再生能源的提

3、取，文件下发后又进行了重复计提，造成主营业务收入及主营业务成本同时增加74,696.44元，对2007年度利润不产生影响。2、资本化支出费用化问题ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmi

4、ssionprocedure,topreventthePartymember管理建议书第5页共6页存在应该作为资本化支出而作为费用列支的支出，如2007年贵局为修缮蓝球场领用一批价值达838,550.00元的原材料，应当进行资本化，作为在建工程处理,新丰供电局将其列入了12月份的生产成本。3、存在部分费用跨期入账的问题2006年１月付款凭证217号付梅坑所费用8,805.40元，此项费用属于梅坑所2005年度费用支出；2007年１月付款凭证87号支付2006年职工烤火费87，900.00元，进入2007年管理费用；2007年１月付款凭证145号支

5、付2006年因线路故障烧坏用户电器维修款71,903.00元，其发票开具日期2006年，此项费用在2007年入账。4、存在购电量小于售电量现象2006年度有6个月购电量小于售电量，2007年度有4个月购电量小于售电量，主要原因一是新丰供电局与增城供电局之间的购售电业务按抵销进行处理，只对当年售电大于购电部分进行账务处理，抵销部分未作购进、销售业务处理，二是购电结算不及时，造成购电小于售电现象。5、电费收入中计提的基金及附加存在问题经测算，2007年电费收入中计提的基金及附加存在少计或多计的问题，如三峡基金少计4927.11元，国家统筹水库移民基金

6、少计5733.21元，省内统筹水库移民基金少计345.36元，可再生能源附加少计690.74元，农网还贷资金少计16891.26元，城市建设附加多计162,885.38元。新丰供电局对上述少计或多计的基金及附加分别于2007年2月和4月进行了补计和冲减。（二）管理建议针对上述会计核算方面存在的问题，我们提出如下建议：1、分清费用发生的性质，对已经发生的金额较大并能形成固定资产或其他长期资产的费用，予以资本化。如2007年建篮球场支出原材料金额838,550.00元，数额较大,并能够形成固定资产，应进行资本化处理，不应计入生产成本；ofwork,r

7、elationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember管理建议书第5页共6页2、加强电费代收基金计提文件的学习和计提情况的检查，防范基金计提

8、差错的发生；3、及时结算购电、售电款项，防止月度购电小于售电和线损率出现负数的情况发生；4、已经发生的费用及时报账、入账，防止费用跨期入