进出口涉税66个风险点

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1、进出口税收总计66个风险点梳理进出口企业出口退税、增值税、所得税、个人所得税和附加税涉及税收风险点及处理方法:出口不能退税的22个风险点:1.出口企业在退税的审核中连续多次没有增值税发票信息2.出口企业在退税审核中没有出口货物报关单电子信息3.出口企业不能在次年4月15日之前收回出口货物报关单4.出口企业不能在次年4月15日之前收回上年度货款5.出口企业收汇出现境外“第三方付款行为”6.出口企业获得的增值税专用发票的开票日期早于出口货物报关单的出口日期7.出口企业供货商是贸易公司8.出口企业的提单的发货人不是出口

2、方9.出口货物报关单与提单的内容不一致10.出口企业存在异地报关11.出口货物报关单中“境内的货源地”填写不规范12.出口企业将货物销售给海关特殊监管，但货物最终流向国内企业，没有出口。13.出口企业在货物的采购中没有获得增值税发票14.出口企业的供货商是关注企业15.出口企业本身是关注企业16.出口企业出口的商品是关注商品17.出口企业采购价格和销售价格明显偏高18.出口企在制定报价的时候出现高买低卖19.出口不能按照国税的规定进行出口单证备案20.出口退运后复出口操作错误21.出口企业修改报关单后纸质关单与电

3、子口岸信息不匹配22.出口企业法人不知道自己是法人增值税11个风险点：1.开来的发票收款单位与销售单位不一致时，增值税进项税额能抵扣吗？2.测算增值税的税负是否达标otherstaffoftheCentre.Duringthewar,ZhuwastransferredbacktoJiangxi,andDirectorofthenewOfficeinJingdezhen,JiangxiCommitteeSecretary.Startingin1939servedasrecorderoftheWestNorthOrg

4、anization,SecretaryoftheSpecialCommitteeAfterthevictoryofthelongMarch,hehasbeentheNorthwestOfficeoftheFederationofStateenterprisesMinister,ShenmufuguSARmissions,DirectorofNingxiaCountypartyCommitteeSecretaryandrecorderoftheCountypartyCommitteeSecretary,Minist

5、ersand3/31.进口的货物的增值税抵扣方法及能否退税2.供货方被国税认定存在接受虚开发票行为，其开出的增值税专用发票受票方抵扣及退税最新解释3.出口企业对于货代公司开具海运费形成增值税最新处理方法4.增值税报表中时间过长的留抵税的处理方法5.视同内销后，出口企业如何准确计提增值税及填表方法6.外贸企业用于退税的增值税发票的处理方法7.是所有的固定资产的增值税都可以抵扣吗？8.出口企业了解非正常户的界定及供货商是否存在2年注销税务登记行为9.了解增值税专用发票认证，稽核的流程企业所得税28个风险点1.出口企业

6、不要出现漏记和跨年确认收入2.出口企业获得补贴是否要缴纳企业所得税3.税总明确企业所得税应纳税额口径4.对于高新技术认定需谨慎，避免假高新5.预提费用税前扣除要谨慎6.营业外支出列子的合理性7.年末对于预收账款的处理方法8.固定资产最新的折旧办法对企业所得税的影响9.费用列支中对于没有合理票据的处理方面10.佣金最为费用列支的合理性11.国际海运费是否能在所得税作为费用列支12.境外缴纳所得税在境内抵免方法13.差旅费列支不要和业务招待费发生混淆14.企业在列支费用时，应特别关注“私车公用”的问题；15.出口企业

7、产生坏账的处理方法16.企业得到的增值税返还款是否需要缴纳企业所得税；17.企业被税务局稽查后，查国外补的以前年度税款可否税前列支；18.企业在预缴中如果有少缴税的行为属于偷税行为吗；19.企业如果涉及转口贸易是否需要缴纳企业所得税；otherstaffoftheCentre.Duringthewar,ZhuwastransferredbacktoJiangxi,andDirectorofthenewOfficeinJingdezhen,JiangxiCommitteeSecretary.Startingin19

8、39servedasrecorderoftheWestNorthOrganization,SecretaryoftheSpecialCommitteeAfterthevictoryofthelongMarch,hehasbeentheNorthwestOfficeoftheFederationofStateenterprisesMinister,ShenmufuguSAR