第三章 税收及税收征收管理法律制度

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1、第三章税收及税收征收管理法律制度第一节税收概述1.税收体现的关系是什么？答：体现的是作为主体的国家与社会集团、社会成员之间的一种特定收入分配关系，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。2.税收具有哪些特征？答：①强制性②无偿性③固定性3.税收的作用有哪些？答：①组织收入②调节经济③监督管理④维护国家政权（国家政权是税收产生和存在的必要条件而国家政权的存在又有赖于税收的存在）4.税收按征收对象如何分类？典型税收有哪些？答：①流转税类：增值税、消费税、营业税、关税（征税对象流转额）②所得税类：企业所得税、个人所得税（计税依据收益额）③财产税类：房产税、契税等（征税对象财产数

2、量或财产价值）④资源税类：资源税（征税对象社会资源）⑤行为税类：如城建税、印花税、车辆购置税、车船税、船舶吨税（征税对象某些特定行为）5.按管理和使用权限不同如何分类？答：①中央税、关税、消费税②地方税、营业税、建设税、房地产税、车船税③中央地方共享税、增值税、资源税6.税收按计税标准分类？答：①从价税、营业税、个人所得税、增值税②从量税、资源税、耕地占用税、城镇土地使用税③符合税、卷烟、白酒YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegrat

3、ion,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject45第二节税法概述1.税法与税收的联系有哪些？答：①税收活动必须严格依照税法的规定进行②税收必须以税法为其依据和保障③税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴，税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。2.税法中最基本的要素是什么？最核心的要素是什么？答：最基本的要素是：①纳税义务人②征税对象③税率最核心的要素是：税率3.征税人

4、有哪些？答：①税务机关：如增值税、营业税②海关：如关税4.区分不同税收的主要指标是什么？答：征税对象5.我国现行税率有几种？典型税种是什么？答：①比例税率：如增值税、营业税、企业所得税②定额税率：如资源税、车船使用税③超额累进税率：如个人所得税④超率累进税率：如土地增值税6.纳税期限分为哪两种？答：①按期纳税：如增值税、分别核定为1、3、5、10、15天和1个月为一期②按次纳税7.减免税的内容？答：①减税和免税②起征点：是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限③免征额：是指对征税对象总额中免于征税的数额8.减税与起征点的区别？答：减税是对应征税额而言，起征点是对征税对象而言9.

5、按税法的功能作用如何分类？具体内容是什么？答：①税收实体法：如《中华人民共和国个人所得税法》②税收程序法：如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficr

6、esearchofobject45第三节我国现行主要税种概述1.增值税取得增值额的范围有哪些？答：①销售货物②加工、修理修配劳务③进口货物2.增值额指的是什么？答：指销售产品或劳务取得的收入大于购进商品和劳务所支付金额的差额。3.增值税计算采取的方式是什么？答：采取税款抵扣的方式。4.消费税的特征是什么？答：①征税对象和税率的选择灵活性②征税简便③税源广泛④具有转嫁性5.营业税的特征？答：①税源广泛②计征简便③便于征管④税赋公平合理6.营业税征税范围是什么？答：①提供应税劳务②转让无形资产③销售不动产7.企业所得税纳税人如何确定？答：企业或组织（只说企业是错的）8.个人所得税的纳

7、税人如何确定？答：①中国公民②个体工商户③合伙企业④个人独资企业⑤在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞9.个人所得税的征收对象？答：⑴工资、薪金所得⑵个体工商户的生产经营所得⑶对企、事业单位的城堡经营、承租经营所得⑷劳务报酬所得⑸稿酬所得⑹特许使用费所得⑺利息、股息、红利所得⑻财产租赁所得⑼财产转让所得⑽偶然所得⑾其他10.个人所得税中工资薪金的税率是多少？答：5%—45%11.稿酬所得税率是如何规定的？答：税率为20%，并按应纳税额减征30%12.个人所得税中股息、利息