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1、現金及銀行往來調節表零用金會計處理(一)零用金設置時(二)平時支用時96/11/1簽發支票$30,000，設置零用金。96/11/1~11/15支付各項費用。(三)報銷並撥補96/11/15零用金管理員提出零用金清單，要求撥補，並即簽發支票，予以補足：水電費$6,600；電費$10,500；電話費$5,100；郵票$2,100；文具用品$2,100。情況1：若手存現金有$3,300情況2：若手存現金有$3,750(四)零用金增減時情況1：96/12/1將零用金增設$5,000。情況2：96/12/1將零用金減少為$20,
2、000。(五)期末未及補充(六)次期期初再補充96/12/31零用金管理員期末提出清單如下：交際費$12,000；電費$9,000；書報雜誌$3,600。97/1/1開出支票$24,600撥補零用金。forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investig
3、ationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans蓮花公司之定額零用金$10,000，今已支付郵電費$2,900，運費$4,650及雜費$1,425，盤點手存零用金尚有$1,075，今欲撥補，並同時將定額零用金提高至$15,000，試計算(1)應撥補現金數、(2)現金短溢數(請註明短少或溢出)。荷花公司在96年9月1日設立定額零用金$20,000，96年11月30日零用金保管箱中現金為$2,000，另付訖之請款憑單中：水電費$8,0
4、00，廣告費$3,000及文具用品$6,000，並同時將定額零用金減少$2,000，試計算96年11月30日之(1)應撥補現金數、(2)現金短溢數(請註明短少或溢出)。銀行存款調節表-真實餘額法宜蘭公司現金帳面金額$50,830，今發現下列事項：(1)送存銀行$1,000之存款，銀行尚未入帳。(2)託銀行代收票據$10,000，利息收入$500，公司尚未入帳。(3)公司誤將現付水電費$1,900，誤記為$2,900。(4)未兌現支票計有$3,000，其中有$800係屬保付支票。試求(1)正確之現金餘額。(2)銀行對帳單餘
5、額。(3)補正分錄。forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans高雄公司93年6月30日帳列現金餘額為$
6、10,000，與銀行對帳單金額不符，經發現下列情形：(1)客戶王某所開支票$1,500因存款不足遭退票。(2)銀行託收票據$2,500已收妥，並扣手續費$10，公司尚未入帳。(3)送存銀行之存款$2,000，銀行尚未入帳。(4)未兌現的支票$3,000，其中內含保付支票$500。(5)銀行誤將雄高公司支票$300，誤記本公司帳戶。試求：(1)正確之現金及銀行存款。(2)銀行對帳單之金額。跨期間之銀行存款調節表大韋公司94年3月31日之銀行存款調節表如下：公司帳面$130,000銀行對帳單$162,900加：託收票據5,0
7、00加：在途存款50,000減：手續費(100)減：未兌現支票(80,000)客票退票(2,000)正確餘額$132,900$132,9004月份銀行往來帳記錄如下：公司帳銀行帳存款記錄$130,000$120,000支票記錄42,50040,000退票記錄2,0005,000手續費100200forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvesti
8、gation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans代收票據5,0008,000試求4月份(1)在途存款。(2)未兌現支票。(3)公司
