2016年会计从业考试财经法规支付结算整理

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1、目录一、现金结算2(一)现金结算的范围★★2(二)现金使用的限额★★2(三)现金收支的基本要求★★3(四)建立健全现金核算与内部控制★★3一、支付结算（☞仅指转账结算）3（一）银行结算账户5（二）票据结算方式9（三）银行卡★★18（四）其他结算方式20YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYib

2、inCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject一、现金结算国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金(一)现金结算的范围★★职工工资津贴个人劳务报酬个人的科学技术、文化艺术、体育各种奖金劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出结算起点下的零星支出中国人民银行确定需要支付现金的其他支出（以上结算起点为1000元）个人收购农副

3、产品和其他物资的价款出差人员必须随身携带的差旅费(二)现金使用的限额★★保证各单位“日常零星开支”的需要A、限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定B、不超过“3～5天”日常零星开支需要C、最多“不得超过15天”（交通不便的单位）注意：a、附属单位（未在银行单独开立账户）——现金核定且包括在开户单位库存现金限额内b、找零备用现金（商业、服务业）——核定，但不包括在内YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintrac

4、ktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject(一)现金收支的基本要求★★A、当日送存银行B、不准坐支现金（相对禁止）特殊，报开户银行审批C、提取现金——财会部门负责人签字盖章D、使用现金（采购地点不确定等）——财会部门负责人签字盖章，

5、开户银行审核(二)建立健全现金核算与内部控制★★A、不得由“一人”办理货币资金业务的全过程B、严格的授权审批制度。越权审批——经办人拒绝办理，并向“审批人的上级授权部门”报告C、单位负责人负责——本单位货币资金内部控制的建立健全、有效实施、货币资金的安全完整一、支付结算（☞仅指转账结算）结算方式——票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等主体：银行（中介机构）——银行、城市信用合作社、农村信用合作社单位（含个体工商户）个人1、特征支付结算的发生取决于“委托人”的意志实行统一管理和分级管理相结合的管理体

6、制——统一管理——中国人民银行总行YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject分级管理——中国人民银

7、行各地分支行1、主要法律依据☆法律——《票据法》行政法规——《票据管理实施办法》、《现金管理暂行条例》部门规章——《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》等2、基本原则★款谁垫3、具体要求★★★A、基本要求要式行为——必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证特许经营合规经营——必须按统一的规定开立和使用账户规范性——填写票据和结算凭证应当全面规范a、单位、银行名称—全称或规范化简称b、金额应中文大写与阿拉伯数码同时记载，且必须一致—否，不予受理c、少数民族、

8、驻外大使，金额大写可使用少数民族文字或外文——与会计记录文字的区别真实，不得伪造变造单位、银行——单位、银行的盖章+法定代表人或者其授权的代理人的签名“或”盖章YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtr