欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:16870629
大小:39.50 KB
页数:12页
时间:2018-08-25
《初级会计分录ayishe》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、初级会计职称分录大全1.现金清查 a.现金短缺借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷:库存现金 借:其他应收款-XX 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 无法查明原因借:管理费用 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 b.现金溢余借:库存现金 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷:其他应付款 无法查明原因借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷:营业外收入 2.交易性金融资产 a.取得时:借:交易性金融资产-成本 应收股利(应收
2、利息) 投资收益 贷:银行存款(其它货币资金-存出投资款) b持有时――现金股利和利息 (1)收到买价中包含的股利和利息 借:银行存款(其它货币资金-存出投资款) 贷:应收股利(应收利息) (2)持有期间享有的股利和利息 借:应收股利(应收利息) 贷:投资收益 借:银行存款 贷:应收股利(应收利息) c期末计量(1)公允价值>帐面余额 借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益 (2)允价值<帐面余额 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产-公允价值变动 d处置投资
3、收益=出售的公允价值-初始入帐金额 (1)按售价与帐面余额之差确认投资收益 借:银行存款 贷:交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动 投资收益 (2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失 借:(贷)公允价值变动损益 贷:(借)投资收益 3应收票据 a取得借:应收票据(面值)forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdo
4、ubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans 贷:主营业务收入等 应交税费-应交增值税(销项税额) b道期收回借:银行存款 贷:应收票据 c到期未收回借:应收帐款 贷:应收票据 d未到期背书转让借:原材料、材料采购、库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应收票据 如有差额“借
5、”或“贷”银行存款 4应收帐款 a赊销借:应收帐款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) b代垫运费借:应收帐款 贷:银行存款 c收回货款借:银行存款 贷:应收帐款 发生现金折扣时 借:银行存款 财务费用 贷:应收帐款 d改用商业汇票结算 借:应收票据 贷:应收帐款 5预付帐款 a付款借:预付帐款 贷:银行存款 b给货借:材料采购、原材料、库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:预付帐款 c预付<货款借:预付帐款预付>货款借:银行存款 贷:银行存款
6、贷:预付帐款 6坏帐准备 当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算-“坏帐准备”科的 应提坏帐准备金额或+贷方(或借方)余额 结果为正数-补提(借记资产减值损失,贷记坏帐准备) 负数-冲销(借记坏帐准备,贷记资产减值损失) a计提坏帐准备借:资产减值损失-计提的坏帐准备 贷:坏帐准备 冲减多计提坏帐准备借:坏帐准备 贷:资产减值损失-计提的坏帐准备 b应收款项作坏帐转销发生坏帐借:坏帐准备 贷:应收帐款forthequalityofreviewsandreview.Article26threv
7、iew(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans c已确认的坏帐又收回借:应收帐款 贷:坏帐准备 借:银行存款 贷:应收帐款 已经确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以直接按照实际收
8、回金额 借:银行存款 贷:坏帐准备 7存货发出计价方法 a个别计价法b先进先出法 c全月一次加权平均法加权平均单价=实际成本÷存货数量 发出存货实际成本=发出数量×加权平均单价 d移动平均法存货单位成本=原有库存存货实际成本+本次进货的实际成本 原有库存存货数量+本次进货数量 本次发出存货成本=本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本
此文档下载收益归作者所有