代扣代缴非居民增值税办理流程

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1、代扣代缴非居民增值税办理流程一、业务描述中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。二、政策依据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2011】111号附件一）第六条三、所需资料（1）提供应税服务的合同；（2）《增值税代扣、代缴税款报告表》。四、扣缴流程1、各主管税务机关税政部门应根据（新办）扣缴义务人提供合同等相关资料，鉴定是否属于扣缴增值税应税项目。提示：如果提供应税服务的境外单位和个人在辖区内设立了经营机构，则

2、不需扣缴，由其经营机构自行申报缴纳。2、扣缴义务人登记。新办扣缴义务人需填报《扣缴义务人登记表》，到办税服务厅进行扣缴登记（操作说明见后）。已办理扣缴义务人登记的，可跳过此步。3、开具扣缴增值税税票。办税服务厅受理人员通过CTAIS录入《增值税代扣、代缴税款报告表》，并开具《代扣代缴通用缴款书》YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCi

3、tyCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject（操作说明见后）。代扣代缴非居民增值税CTAIS操作说明一、扣缴义务人登记操作前提：扣缴义务人已办理税务登记操作步骤：进入[税务登记]——>[开业登记]——>[扣缴义务人登记]模块（如图所示）YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofoncein

4、tegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject录入扣缴义务人纳税人识别号,按“回车”键，自动带出扣缴义务人相关信息。营改增后属于增值税应税范围的，需点击”增加税种，在征收项目选择“增值税”，然后点击“改征增值税预算科目”，录入“改征增值税预算分配比例”（与居民企业“营改增”后预算分配比例一致）,纳税期限选择“次”，申报期限30天，

5、结缴期限30天等，选择“征收品目”，录入增值税税率后保存。二、代扣代缴非居民增值税操作前提：纳税人进行了扣缴义务人登记。操作步骤：1、进入[申报]——>[代征代扣]——>[代扣代缴]——>[代扣代缴]模块，如图所示：出现代扣代缴税款报告表界面YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktraffi

6、csystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject录入扣缴义务人识别号、被扣缴纳税人识别号、名称、登记注册类型、税率等信息，然后保存开票。备注：代扣非居民企业增值税需要在申报期内开票，否则征管系统提示会产生滞纳金。三、查询1、开票查询进入[申报征收查询]——>[征收查询]——>[税款开票查询]模块。选择“开票日期起”、“开票日期止”、“税款种类”、“征收项目”等栏目。点击模糊查询，出现如下界面YibinCityCitytracktrafficplanningisYibi

7、ncityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject模糊查询中的“应征凭证种类”选择“201代扣、代缴税款报告表”后，点击“查询”。出现输入时间内开具的代扣增值税记录，如图所示。2、入库查询进入[申报征收查询]——>[征收查询]——>[上

8、解入库查询]模块。选择“入库日期起”、“入库日期止”，“查询项目”选择“3入库（含提退）”、“