《税法》教学大纲

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1、《税法》教学大纲课程编号：11099116开课对象：会计专业本科学时：36课程类别：专业必修课（二）学分：2英文名称：Taxation一、课程的任务与目的（一）课程任务：《国家税收》是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一。主要阐述税收基本理论、税收制度、税务会计、税务管理、税收法律等问题。与《经济法》、《财务会计》等课程互相补充。要求运用马克思主义的立场、观点和方法，吸收当代资本主义文明成果，结合中国国情，实事求是地分析和阐述国家税收的理论与实务问题；分清国家税收与国际税收概念相互之间的联系与区

2、别：掌握商品和劳务税类、所得税类、财产税类、其他税类中各税制的主要内容，并能准确地进行税务会计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容，树立正确的依法纳税意识。（二）教学目的：使学生掌握国家税收的基本理论，熟悉和掌握中国现行税制、税务会计、税务管理、税收法律的主要内容，了解国际税收的基本知识。二、教学内容与基本要求（一）税收概述通过本章学习，使学生掌握国家税收的概念和特征，熟悉税收的产生和发展过程，理解税收存在的必要性，了解国内外有关税收根据的学说。1、税收的概念与特征（1）税收的概念（2）税收的基本特征2、税收的产生

3、和发展（1）税收的产生（2）税收的发展3、税收存在的必要性（1）社会需要的两种形式（2）社会活动的两种形式（3）国家取得资源的最佳方式是税收（4）社会主义市场经济条件下税收存在的必要性4、税收的根据（1）西方学者有关税收根据的各种学说（2）国内学者有关税收根据的各种学说（二）税制要素与税制结构YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytrackt

4、rafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject通过本章学习，使学生掌握税收制度的基本要素和其他要素，熟悉税收分类的主要方法及其所涉及的内容，了解税制结构的类型并理解所涉及的相关理论，掌握我国现行的税制结构。1、税收制度要素（1）税收制度的基本要素（2）税收制度的其他要素2、收税分类（1）税收分类的概念（2）税收分类的主要方法3、税制结构

5、（1）税制结构的概念（2）税制结构合理化的基本要求（3）税制结构的类型（4）我国现行的税制结构（三）税收负担通过本章学习，使学生掌握税收负担的分类，了解我国和其他国家的宏观税收负担水平，掌握影响我国宏观税收负担水平的因素，了解单项税种的税负水平。掌握行业间商品和劳务税负担不均的主要原因，了解地区间税收负担水平。1、税收负担的分类（1）宏观税收负担（2）单项税种的税收负担（3）产品的税收负担（4）部门和行业的税收负担（5）地区的税收负担（6）企业的税收负担2、宏观税收负担水平分析（1）世界主要国家宏观税负水平比较（

6、2）中国宏观税收负担水平的历史比较（3）中国与其他国家之间的宏观税收负担水平比较（4）影响宏观税收负担水平的因素3、单项税种的税负水平（1）增值税（2）企业所得税（3）个人所得税4、单项税种的税负水平（1）行业税负水平的现状（2）行业间商品和劳务税负担不均的主要原因5、地区间税收负担水平YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktraf

7、ficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject（1）地区间税收负担水平现状（2）影响地区间税收负担水平的主要因素（四）税法体系通过本章学习，使学生掌握税法的概念和特征，熟悉税法的作用，掌握税收法律关系要素及税收法律关系的产生、变更和终止，熟悉税法体系，了解税收实体法和程序法的相关原理和内容。1、税法概述（1）税法的概念与特征（2）税法的作用2

8、、税收法律关系（1）税收法律关系的概念（2）税收法律关系的要素（3）税收法律关系的产生、变更和终止（4）税收法律关系的保护3、税法体系（1）税收法律规范性文件的分类（2）税收法律规范性文件的法律效力4、税收实体法与税收程序法（1）税收实体法（2）税收程序法（五）税权通过本章学习，使学生掌握税权的概念，了解税权的沿革；掌握税收立法权的概念特点，了解税收立法权的划分和税收立法