担保公司会计科目设置及使用说明

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1、担保公司会计科目设置及使用说明担保企业会计科目使用说明及下载会计科目使用说明1k1}*g&(B4W$d/W#t6`3v7T4v1001　现金bbs.canet.com.cn&b-~.b;C,V/`;P　一、本科目核算企业的库存人民币和外币现金。bbs.canet.com.cn'

2、!g'@*G5M1M　　企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“1191备用金”科目核算，不在本科目核算。　　二、企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照本办法规定核算现金的各项收支业务。7z%[

3、.o0Z$_(v+V1A　　三、企业收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1e*Ix#?/H中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区-b,x.~,^_(k6.E　四、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9_7{)Z1t*sU　　有外币现金的企业，应当分别以人民

4、币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。中国会计社区gE%l7c,`0b-{*B!U6p#V　五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办-t"a8h8{/O/u/j'c3Y0w　　待查明原因后做如下处理：如为

5、现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目。　六、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金中国会计社区/u5^:

6、E*m%E;S1002　银行存款　一、本科目核算企业存入银行或其他非银行金融机构的各种存款。中国会计社区7t(X&T#N#ab/`$w　二、企业收到的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关规定，通过银行办理转账结算。　　三、企业将款项存入银行或其他非银行金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出款项时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。!R@3W4{7n　四、企业应按开户银行和其他非银行金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺

7、序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。　　五、有外币存款的企业，应分别以人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为人民币记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办*`"J

8、(C8]0_0?　　期末，各种外币货币性账户（包括外币现金、银行存款以及以外币结算的债权和债务等）的期末余额，应按期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办8e)m)a4`8A#F9h+P　　（一）筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；　　（二）与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按借款费用的处理原则处理；　　（三）除上述情况外，汇兑损益均计入当期损益。因银行结售、购入外汇或不同外

9、币兑换而产生的银行买入、卖出价与折合汇率之间的差额，计入当期损益。　　各种外币非