2.1全面预算管理业务流程

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1、2.1全面预算管理业务流程2.1全面预算管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1科学测算经营预算，资本预算，财务预算，为经营管理提供正确的决策依据。1.2合理有效利用公司资源，确保股份公司效益最大化。1.3规范全面预算管理，有效保障股份公司整体目标的实现。2合规目标2.1全面预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1战略规划不明确，对未来市场形势和政策走向判断不准确，造成全面预算编制基础偏离实际，导致资源配置不合理，经营决策失误。1.2预算体系不健全，责任单位职责权

2、限不合理，可能造成预算管理效率低下。1.3预算编制方法不合理、程序不规范theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldinga

3、passingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic2010年B2.1－92.1全面预算管理业务流程、项目不完整、口径不一致，可能导致数据不准确、标准不统一、影响预算准确性、合规性。1.4预算调整、下达未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。1.5经营预算、资本预算和财务预算指标未进行层层分解或责任不落实，未在ERP系统中对承诺项目预算值进行设置，可能导致预算执行不力，失去控制。1.6未建立预算报告制度或召开分析会，预算

4、分析不准确，导致预算执行偏离预算目标。1.7考核结果的奖惩不公平、不合理，造成预算失去其应有的权威性和严肃性，导致预算控制流于形式。2合规风险2.1预算的编制、执行和控制不符合国家法律法规和股份公司内部规章制度，导致外部监管的质疑。三、业务流程步骤与控制点1年度预算编制和下达1.1股份公司相关部门每年度9月份组织各分（子）公司编制下一年度本部门计划。发展计划部和生产经营管理部编制资本支出计划和生产经营计划。各职能部门分事业部编制采购（存货）计划、科技开发项目计划、人工成本计划、改革（收购、重组）项目计划、安全环保计划

5、、信息系统计划theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbead

6、appearance;2.4.1.3boilerhydraulic2010年B2.1－92.1全面预算管理业务流程，各事业部提供相关成本费用资料。经各部门主任审定后于9月底之前提交财务部。1.2股份公司财务部每年10月份完成下一年度预算初稿，与事业部对接后，确定初步预算目标及预算编制条件，经总裁班子审定后，于11月下达预算编制基础条件。1.3股份公司相关部门组织各分（子）公司开展下一年度的预算编制工作，事业部组织与各分（子）公司主要预算指标的对接，于11月底前将审查意见、汇总结果、调整建议报股份公司财务部。1.4各分

7、（子）公司按照总部下达的预算编制基础条件，结合主管事业部及相关部门要求，组织各部门本着效益最大化的原则，运用零基预算等方法，科学、合理编制本单位的下一年度预算。主管事业部审核所属分（子）公司主要预算指标，并对其预算指标的合理性进行评价，企业首次上报预算指标偏离事业部最终审定指标程度超过30%以上的，事业部应予通报批评。1.4.1根据股份公司下达的预算基础条件，分公司各职能部门在与各单位充分对接，反复论证的基础上，把预算条件分解到相关单位。1.4.2各二级单位根据预算基础条件，在进一步优化工作量的基础上，编制本单位下年

8、预算第二稿，经本单位预算管理委员会审定后，报分公司预算管理办公室。theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluati