烟草专卖管理员职业技能竞赛案件调查部分技能出题点概要

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1、专卖管理员职业技能竞赛案件调查部分技能出题点概要   一、情报分析方法（要掌握几种分析方法的区别，能识别是用了哪种方法。本部分以往考试没有考过，如果考，“比较法”最重要，可能出案例让你找出案件中信息的相同点，然后分析并案的可能性）1、涉烟情报分析方法的特点：①方法主体和对象的特定性；②方法的工具性；③方法的多样性和开放性；④方法的应用性。2、三种主要涉烟情报分析方法：逻辑思维方法 数据整合方法 线索型涉烟情报的具体分析3、三种主要逻辑思维方法（1）比较法；（2）分析与综合法；（3）推理。    二、证据的法理分类(08年12月在原始证据和传来

2、证据上考过一个题，10分。本部分要求掌握三种分类方法，并把握专卖执法中的证据分别属于哪一类)1.言词证据和实物证据。2.原始证据和传来证据。3.直接证据和间接证据。  言词证据和实物证据原始证据和传来证据直接证据和间接证据现场查获的卷烟实物证据原始证据间接证据检查勘验笔录实物证据原始证据间接证据询问笔录言词证据原始证据直接证据目击证人的证言言词证据原始证据可能是直接证据，也可能是间接证据听他人转述的证言言词证据传来证据可能是直接证据，也可能是间接证据对物证的现场照相实物证据传来证据间接证据鉴定结论言词证据原始证据间接证据  三、询问技巧（询问

3、原则已考过，询问前准备、询问程序和询问技巧都没考过，应重点把握.）1、询问的原则①合法原则。②实事求是的原则。③重证据、重调查研究，不轻信陈述的原则。④严禁诱供、指供的原则。2、询问前的准备①确定合适的询问人。②了解案件情况。③制定询问计划。3、询问的基本步骤一是表明身份，出示证件。二是了解被询问人的基本情况。三是告知被询问人的权利和义务。四是向被询问人提出问题。4、询问技巧①试探性发问。②简单发问。③委婉发问。④迂回发问。⑤直接发问。⑥跳跃式发问。⑦循序渐进发问。5、询问笔录注意问题   四、查帐方法 （本部分以前从没考过，本人认为制定查账

4、计划，查账方法以及查账中的三结合都值得关注）1、查账的程序烟草专卖行政主管部门进行查账的程序分为准备和实施两个阶段：①准备阶段。确定查账目的和任务，明确查账要证明的问题，拟定查账方案、选派查账人员并适当分工、搜集有关被查企业经营活动的资料、了解并分析被查企业的会计制度，制定查账计划索取有关账簿、凭证、报表及合同等书面资料等五项基本内容。其中，最主要的便是制定查账计划。制定查账计划应从以下三方面着手：a.分析研究被查企业的会计制度，弄清所查案件涉及的会计科目；b.分析所查的问题，对照会计核算程序，找出易生弊端的环节；c.认真研究已掌握的情况，并

5、且随着查账的进行和新情况的出现，烟草专卖行政执法人员还应及时调整查账计划的重点和改变查账的方法。②实施阶段a.执法人员到达被查企业后，应立即向当事人及有关人员说明情况，表明身份；b.听取被查企业根据查账要求所作的专题汇报，同时针对有关问题进行必要的当面质询；c.根据掌握的情况，确定需要进行检查的资料的种类和范围；d.检查有关资料，要根据不同对象选用不同的查账方法。e.按类别和性质对有关资料、数据进行整理、归类、分析、实事求是地认定问题的性质。2、查账的方法①检查总账。目的是掌握该被查企业设置了哪些会计科目，为下一步有针对性的查账打下良好的基础

6、。②检查损益表。目的是为了核实该企业损益表中的销售收入年末累计数字与总账的销售科目数字是否一致。③检查银行对账单。核实该被查企业银行存款日记账，现金日记账是否与银行对账单金额一致。看企业是否另设财务账簿。④检查发票存根。是否大头小尾，上下联金额是否一致，从而发现其中的违法经营活动。⑤检查企业的仓库保管账。为烟草专卖行政执法人员案件查处和计算违法所得都打下了良好的基础。3、但是查账仅仅是取证手段中的一种，在实践中切忌就账查账，而要注意与其他手段结合：第一、查“死账”与查“活账”相结合第二、查账与外调相结合第三、查账与询问当事人相结合 五.委托鉴

7、定（本部分以前没考过，物证鉴定和会计鉴定与专卖执法实践关系最密切，应该是重点，特别是卷烟真假鉴别的主体、程序、结论应牢记）（1）物证鉴定鉴定主体：省级烟草质量检测站或其授权委托机构检测。鉴定程序：抽样取证，封存提供鉴别检验样品来源说明等资料，签订鉴别检验委托书，明确委托事项。鉴别检验结论：一般分为假冒注册商标产品、伪劣产品、假冒注册商标且伪劣产品、真品四种情况。异议救济：申请复检，申请仲裁性鉴别检验（15日）主管部门组织的仲裁性鉴别检验结论为最终结论。（2）书证鉴定①一般书证鉴定鉴定内容：真伪及书法笔迹鉴定方式：与原始证件做同一性比较来鉴别。

8、委托原始书证的制作人进行辨认鉴别后由其作出书面结论；委托专门从事书证鉴定的公安、司法机关进行鉴定。②发票鉴定鉴定内容：发票本身的真伪和发票填写的内容是否真实。鉴定方