企业现金流量管理中存在问题及对策

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1、企业现金流量管理中存在问题及对策企业现金流量管理中存在问题及对策企业现金流量管理中存在问题及对策彭艳娟河南招标采购广告信息有限公司摘要：探讨现金流量在企业经营管理中的重要作用，以及其存在的问题。并提出对策，从而达到防范风险、提升企业价值、促进企业健康发展的目的。现金流量；企业价值；财务管理现金流量是指现金流入、流出量，包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念。现金流出量就是企业现金支出的增加额。现金流入量是指企业现金流入的增加额。现金净流量是现金流入量和现金流出量的差额。在激烈的竞争环境下，公司为了促销，不能过分限制应收账款的期限，从而使得应收账款大量存在，现金不能及时收回，使得

2、企业的账面利润不能反映企业的真实经营情况，因为此时企业利润增加了，但是现金并没有增加，这并不能等同于现金的流入。企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。一、现金流量在企业经营管理中的作用(一)对现金流量的反映可以有效地提高公司的决策管理现金流量是与实际资金运动是相一致的，采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策具有十分重要的作用。现金流

3、量按收付实现原则来计量的，它是改善企业财务状况的帮手，来自企业自身积累的现金净流量，可以降低企业的债务水平、减少利息负担、可以转化为有效的资源、增强企业的获利能力、调整产业结构，从而实现企业资源的最佳配置，增加企业决策的实效性。(二)利用现金流量更有利于加强财务监控力度，增强企业的应变能力企业的经营活动过程，实质是从现金到物质又由物质到现金的过程，通过现金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制了现金的流入、流出，加强了财务监控的力度。时下新产品、新技术层出不穷，科技成果的应用周期不断缩短，这就要求企业具有较强的应变能力，及时投入发展新产品。企业的应变能力反

4、映在财务状况上，就要求有较强的现金投入能力。(三)对现金流量的及时反映更能真正体现企业持续经营的能力企业的兴衰，直接原因不在于利润，而是现金流量。现金流量表反映的是企业在某一特定时期内(如季末、年中、年末)现金流进、流出及流入净额状况的财务报表，它是对资产负债表和利润表(损益表)。这两张静态报表的动态补充。通过对企业经营活动、筹资活动、投资活动现金流量的分析，可以全面反映资金的来源和使用情况，提醒企业把握好利润和现金流的关系。二、企业现金流量控制中存在的问题(一)认识不到位由于众多小型企业的员工素质低下，根本不知现金流量为何物，也就谈不到控制。正是由于企业管理层没有良好的现金流量意识，也没

5、有对员工进行专门讲解培训，更没有统一的内部财务制度和准则，导致现金流量工作的无秩序化、零乱化。下层在进行现金流量管理具体操作时更无章可循，举手无措。一方面，由于认识不到位导致理解上产生误解，认为现金越多越好，不分利润与现金流量的区别，持有现金过多，则现金不能投入到生产经营中，严重影响资金盈利率。持有量过少则导致偿债能力减弱、支付能力变弱，资金流转速度变小，企业生产经验活动过程受阻。另一方面，下层执行人员由于没理解现金流量真正的含义，在完成上级下达的任务时过分依赖指标。比如：现金每日持有量、现金比率等导致下层为了达到既定指标而不顾企业整体发展战略，挖肉补疮，敷衍了事，为了企业得到外部支持而作

6、虚假账面，操纵财务，不按实际发生额登记，给企业投资者带来严重损失。这些都是由于认识不到位造成的。(二)企业领导对经营活动现金流量不够重视企业领导对投资活动、筹资活动和经营活动三者引起的现金流量的重要性不够清晰。三者均等，则不能突出经营活动的首要位置。经营活动产生的现金流量占了企业现金流入的绝大部分，经营活动是企业的最重要活动，它掌握着企业的生存命脉，可以不断增加企业内部的资金积累，为企业扩大再生产，开拓新市场，偿还债务提供坚实的资金支持。只有良好的经营活动现金流入才能增强企业的盈利能力，使企业保持良好财务状况。此外企业的发展不能依靠外部筹资实现，厚实的内部积累才是企业发展的基石，经营活动产

7、生的现金流量是现金流量分析的重点。(三)现金流量控制不切实际现金流量的理论具有普遍的指导性，但实践中还必须与实际情况相结合，与企业所处的行业特点相结合，灵活运用。比如，制造生产企业与商品流通企业的现金流量管理工作就明显不同。销售流通企业的现金流入、流出速度快，周转次数多，较之生产制造企业，它对现金流量有更高的要求。同时，企业所处生命周期阶段不同，现金流量也应实施不同的控制。处于萌芽期的企业，一方面需从外部资本市场筹借大量