税法与税务会计》期末复习题(学生版)

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1、《税法与税务会计》期末复习题第一章税法与税务会计概论一、判断题1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。（）2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。（）3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。（）4.假设税法规定某税种的起征点为4000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4000元和5000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元（）。5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（）二、单选题1.税收权利主体是指（）。A.征税方

2、   B.纳税方C.征纳双方 D.中央政府2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成3.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。A.财政部制定的部门规章　B.全国人大授权国务院立法　C.国务院制定的税收行政法规　　D.全国人大制定的税收法律4.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关

3、系是（）。A.价格提高，税额成比例增加B.价格不变，税额不变C.价格降低，税额不成比例降低D.价格提高或降低，税额都不变5.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》三、多项选择题1.税收法律关系由（）构成。21A.权利主体B.权利客体C.征税机关D.征纳双方的权利和义务2.下列属于税收实体法的是（）。A.个人所得税法B.发票管理办法C.增值税暂行条例D.税收征管法3.我国现行税法中使用的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超

4、额累进税率D.超率累进税率4.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律5.下列属于税额式优惠的有（）。A.减税B.免税C.加速折旧D.免征额第二章增值税法与增值税会计一、判断题1.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。（）2.企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。（）

5、3.纳税人在销售货物同时收取的出租出借的包装物押金，单独记账核算的，无论退还期长短及货物种类均不并入销售额征收增值税。（）4.计算增值税应纳税额时，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和建设基金。（）5.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，应作为价外费用征收增值税。（）二、单项选择题1.下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备2.下列不属于视同销售行为计征增值税的是（）。A.将货物

6、交付他人代销B.将自产货物无偿赠送他人C.将购买货物用于对外投资D.将购买货物用于集体福利3.下列经营行为属于混合销售行为的是（）。A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务214.下列项目中应征收增值税的有（ ）。A.农业生产者出售的初级农产品B.邮电局发行报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入D.企业将自产钢材用于扩建厂房5.某汽车配件商店（小规模纳税人），2012年5月

7、购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。计算该商店应纳增值税应为（ ）元。A.1132.08B.582.52C.692.31D.1018.876.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（）。A.小规模纳税人转为一般纳税人，自认定机关认定为一般规模纳税人的当月起使用增值税专用发票B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.超过小规