税法与税务会计概论

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1、《税法与税务会计》同学们：你的税收知识就是企业的财富本课程主要内容简介税务与税务会计概论增值税及其会计核算消费税及其会计核算关税及其会计核算出口货物免退税及其会计核算营业税及其会计核算资源税及其会计核算企业所得税及其会计核算个个所得税及其会计核算土地增值税及其会计核算其他税种及其会计核算教学内容安排本课程特点政策规定多且变化快内容繁琐实用性强1增值税的计算与会计处理2出口货物免退税的计算与会计处理企业所得税的计算与会计处理3本课程重点与难点4消费税的计算与会计处理推荐本课程参考书目和期刊参考书目1.《税法》注册会计师考试用书2.《税务会计研究》盖地著中国金融出版

2、社3.《税务会计与纳税筹划》盖地著东北财经大学出版社期刊阅读1.《税务研究》2.《税务与经济》3.《中国税务》4.《财会月刊》、《财会通讯》、《会计之友》参考网站:国家税务总局中国税网（中国税务报）中国税务信息网中华税网中华税收咨询网中国税官大中华财税网中国涉外税务网（涉外税务）中国税务杂志社第一章税法与税务会计概论本章主要内容：第一节税法的含义及作用★第二节税法（税制）的构成要素★第三节我国现行税法体系第四节我国税收管理体制第五节税务会计概述★本章教学目的与重点难点本章教学目的通过本章的学习应了解税法的作用及与其他法律的关系，税务会计的产生；理解税法的含义和特

3、征，我国现行税法体系和税收管理体制，税务会计的概念及特点；掌握税收法律关系的构成和税法的构成要素，税务会计的对象、目标、原则。本章重点难点：税收法律关系的构成和税制的构成要素，税务会计的概念及特点，税务会计的对象第一个理念：税收与每一个人的日常生活息息相关。会计职称考试科目注册会计师考试科目注册税务师考试科目财务会计、财务管理、经济法（税法）会计、审计、财务成本管理、经济法、税法税法（一）税法（二）税务代理税收相关法规会计会计相关考试第二个理念：税法与财务、会计人员的工作紧密相关。第三个理念：扩展知识面，积累生活经验税收1☆税收的产生、发展税法2第一节税法的含义

4、及作用☆税收的含义、特征☆税法的概念☆税法与其他法律的关系☆税收的法律关系☆税收的分类、职能作用一税收一、税收1、税收的产生（1）古代税收的产生：捐、赋、租、贡……夏王朝是中国古代最早出现的国家，它用贡赋形式向臣民进行征收禹根据各地离京畿的远近，土质的肥瘠、高下，评定土地等级，征收收获量十分之一的税。征收的原则：“禹别九州，量远近，制五服，任土作贡，分田定税，十一而赋。”（2）现代税收的产生1720年英国南海公司事件1844年英国颁布世界上第一部《公司法》公司、股东双重纳税避税税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件即私有制的存在；二是社会条件

5、即国家的产生和存在。1.以古老的简单直接税为主的税收制度(奴隶社会和封建社会）2.以间接税为主的税收制度（资本主义社会初期）3.以所得税为主的税收制度4.以所得税和间接税并重的税收制度2、税收的含义税收是国家为了满足社会公共需要，由政府利用法律手段，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。主体目的方式依据结果对象国债国企上缴的利润罚没收入政府规费收入财政收入税收我国税收收入、财政收入情况(单位:亿元)年度税收收入总额增长比例（%）财政收入总额税收占财政收入比例（%）19945070.824.305305.8595.5719955973.

6、717.816205.8096.2619967050.618.037335.9796.1119978225.516.668624.8395.3719989093.010.559553.4895.18199910315.013.4410820.3195.33200012665.822.7913042.7497.11200115165.519.7415833.1695.78200216996.612.0717682.6996.12200320466.120.4121201.1396.53200425718.025.6626355.0797.58200530865.8

7、20.0231649.0197.53200637636.321.9439373.1295.59200749449.2931.3951223.2196.54200854219.6218.8061316.9088.42200959514.79.8%68476.8886.91（1）征税主体：国家（2）基本范畴：分配生产分配：国家——财政交换消费银行——信贷企业——财务（3）分配对象：社会产品（4）分配形式：实物或货币（5）分配目的：满足国家财政职能（6）分配依据：法律（7）分配手段：强制性3、税收的特征强制性：以国家法律法令作为依据。是税收与公债、规费、公产、捐款的区

8、别点。（保证）无偿性：国