煤矿成本精细化管理系统构建研究

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1、煤矿成本精细化管理系统构建研究煤矿成本精细化管理系统构建研究煤矿成本精细化管理系统构建研究　　内蒙古酸刺沟煤矿是由内蒙古伊泰煤炭股份有限公司、北京京能热电股份有限公司、山西粤电能源有限公司三方分别按照５２％、２４％、２４％的股权比例出资组建，注册资本金１０．８亿元人民币。酸刺沟煤矿井田面积４９．８１平方公里，地质储量１４．１４亿吨，可采储量８．２２亿吨，设计生产能力１２００万吨／年，服务年限５２年。煤矿于２００５年６月开始建设，２００７年８月７日获得国家发改委核准，２００８年８月８日试生产，２０１０年４月通过国家发改委组织的综合竣工验收正式投产。酸刺

2、沟煤矿自建成投产开始，就不断探索有效的成本管理方法，并发挥了一定的积极作用。２０１４年以来，更加重视利用基于内部市场化的成本精细化管理对煤矿成本节约的控制作用，向内部经营要效益，将赢得成本和管理优势作为企业竞争的重大核心战略。在此基础上，酸刺沟煤矿逐步构建了自己的成本精细化管理系统，并在实施过程中优化、创新，以提升煤矿的核心竞争力。　　在实施内部市场化的成本精细化管理基础上，酸刺沟煤矿逐步实现了以全面预算为统领，以成本费用控制为重点，以区队为核算单元，以二级预算、三级核算为主线，以计划、定额、价格管理为基础，以提高经济效益为核心的精细化生产经营管理模

3、式。该管理模式由保障体系、运行体系和评价体系三大体系构成。保障体系主要是建立市场化组织机构，配备专属工作人员负责相关工作，制定管理制度、办法和标准，使每一个动作都有章可依，有规可循等；运行体系主要是在实施运行过程中要构建强有力的内部要素市场、基于科学定额基础上的多层次价格体系、内部市场结算体系等；评价体系是指实施内部市场化前后对企业目标的实现所达到的效果评价，准确地把握企业整体真实状况。图１酸刺沟煤矿内部市场结算流程图煤矿将内部市场划分为“矿—区队—班组—岗位”的四级核算体系。对于业绩考核，每一级的核算单位，都是统一的内部价格核算标准，其主要方法是利

4、用增加值原理来核算绩效。通过队煤矿生产组织形式的了解，成本管控体系分为四级市场核算主体，一级为矿，对上接受集团考核，对下与各科室进行考核；二级为矿属科室、区队，三为班组，四为岗位或员工个人。各主体在岗位上各司其职，分工明确，并且制定严格的标准，互相监督遵守。　　成本精细化管理系统为酸刺沟煤煤矿提供一个一体化的全面预算市场化结算考核平台。借助该系统实现酸刺沟煤矿预算指标管理、定额价格管理、考核结算管理、单项工程管理、班组工资核算管理，以及与集团物资管理系统、设备管理系统、工资管理等信息系统的接口管理。　　３．１成本精细化管理系统的要素确定　　系统要素主

5、要有定额价格、计量管理、考核管理、结算管理、台账报表、多维分析、生产分析、经营分析和周转材料等模块组成。要素的确定，主要是根据煤矿生产经营管理的实际情况，从组织结构优化和提高生产效率等环节考虑，通过一线工作人员的工作反馈和经验汇总，最终确定的。以定额价格模块为例，煤矿通过对投产以来历年的成本管控分析，逐步建立起来生产各环节、各模块的基础定额库，形成了结算类定额、考核类定额等一系列完善的配套定额库，结算类定额又细分为采煤定额、掘进定额、矿务工程定额、零星工程定额、洗选定额和通防定额等子定额；考核类定额细分为经济指标考核定额和管理指标考核定额。同时，定额

6、库建立后会定期更新和完善。以矿务工程定额为例，根据矿务工程单价和材料、人工、机械台班定额情况，定额库每月更新一次，确保工程结算价格真实、及时，更加贴近市场。　　３．２成本精细化管理系统的设计　　首先制定精细化管理系统工作任务，主要流程如下：制定酸刺沟矿生产经营精细化管理总体推进方案；编制酸刺沟矿定额手册；编制酸刺沟矿内部管理的价格手册；酸刺沟矿两级预算管控体系方案设计与实施；酸刺沟矿三级核算分配体系方案设计与实施；酸刺沟矿矿务工程精细化管理方案设计与实施；酸刺沟矿综合绩效考核办法完善指导与实施；酸刺沟矿基础管理工作完善指导与实施；定额价格、计划预算、

7、核算分配、矿务工程、安质健环计算机信息管理系统开发指导与实施。其次，制定精细化管理系统项目总体实施计划。本着试点先行，以点带面，先易后难，全面推行的原则，煤矿首先选取采煤一队、机运队等一线生产队伍试点实施，取得了很好的试点经验，在此基础上，加大试点单位和项目，最终得以全面推广，实施信息化。最后完成定额数据的电子化管理，其中涉及工程预算的人工定额、材料定额、电费定额、修理定额等常用定额，按不同分类用统一格式录入计算机，通过权限控制不同的用户可以查询、使用此数据，为定额数据的查询及修改提供方便。设计部门通过定额管理模块计算得到工程的设备使用、材料消耗，人

8、员、电力等数量，以及设备租赁成本、材料成本、人力成本、电力成本预算，完成系统总体实施计划。　　构建以全面预算