注会税法增值税章节习题及答案

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1、增值税第二大题：多项选择题　　1、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有()。　　A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天　　B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天　　C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天　　D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天　　E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天　　2、纳税人的下列行为，不征收增值税的有(　)。　　A.邮局销售报刊　　B.邮政部门销售集邮商品　　

2、C.国家体育总局发行体育彩票　　D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志　　E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让　　3、关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述不正确的有()。　　A.对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法　　B.促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用　　C.兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税　　D.对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额　

3、　E.主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，以后不再退还　　4、关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有()。　　A.宠物饲料属于免征增值税的饲料范围　　B.避孕药品和用具免征增值税　　C.劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统使用免征增值税　　D.军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品征收增值税　　E.对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退政策　　5、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有(　)。　　A.生产销售渔业的捕捞机械　　B.食品店加工方便面销售　　C.粮食加工厂加工玉米面销售　　D.食品厂加工速冻水饺销售　

4、　E.食品加工厂生产的蔬菜罐头　　6、下列适用4%征收率的行为有()。　　A.寄售商店代销寄售物品　　B.对水泥厂销售自产的混凝土应税货物　　C.典当业销售死当物品　　D.自来水公司销售自来水　　E.免税商店销售免税品7、下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有()。　　A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税　　B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税　　C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收　　D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税　　E.利用风力生产的电力免征增值税　　8、按现行增值税

5、制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有(　)。　　A.电梯制造厂为客户安装电梯　　B.企业受托为另一企业加工服装　　C.企业为另一企业修理机器设备　　D.为客户修缮房屋　　E.汽车修理厂为本厂修理汽车　　9、下列有关增值税的相关规定，陈述正确的有(　)。　　A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税　　B.一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局　　C.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税　　D.对纳税人因销项税额小于进项税

6、额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税　　E.商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票　　10、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有(　)。　　A.生产型增值税　　B.收入型增值税　　C.消费型增值税　　D.积累型增值税　　E.分配型增值税　　11、依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有()。　　A.生产企业自营出口货物　　B.生产企业委托出口货物　　C.生产性外商投资企业自营出口货物　　D.外贸企业出口收购的货物　　E.外贸企业委托出口货物　　12、下列关于出口退(免)税的规定的陈述

7、，正确的有(　　)。　　A.小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法　　B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税　　C.我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税　　D.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣　　E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法　13、根据现行增值税的规定，下列项目属于混合销售应当征收增值税的有()。　　A.邮政部门销售信封并为客户提供邮寄信函服务　　B.汽车销售公司销售汽