跨章节综合题题目

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1、五、跨章节综合题演练【综合题1】（本题涉及销售旧固定资产应纳增值税的计算）某生产企业系增值税一般纳税人，为调整产业结构和产品升级换代，2012年4月，该企业对一批资产进行了处置，处置资产情况如下表：资产名称来源日期购置原值增值税处理已提折旧处理方法机床购进2008年3月价税合计11700元未抵扣进项税额8000元以价税合计4000元销售刨床自制2009年4月成本结转8000元未视同销售1500元以价税合计7500元销售注塑机外购2009年6月价税合计23400元已抵扣进项税3400元4000元折价为以价税合计20000元对外投资）钻床外购2009年3月价税合计4680元取得普通

2、发票未抵扣1000元以价税合计3800元销售修理用备件外购2007年5月价税合计5850元已抵扣进项税850元——因管理不善毁损【要求】根据上述资料，逐笔进行增值税处理。1.机床：4000/（1+4%）*4%*0.5=76.922.刨床：自制原自制时外购材料进项税额已抵扣，应按适用税率征收增值税7500/（17%+1）*17%=1089.743.注塑机：无法确定销售额的以净值为计税依据，此处有视同销售额20000元4.钻床：3800/（1+4%）*4%*0.5=73.075.修理用备件：850进项转出【综合题2】（本题涉及增值税及其出口退税、城建税与教育费附加的混合计算）设立于

3、某工矿区的某家用电器制造厂为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2012年5月发生下列业务：（1）向外地销售分公司发运电视机100台用于销售，开出增值税专用发票，每台售价2500元，并支付发货运杂费30000元，运输单位开具的发票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元；（2）向外地一商贸公司销售电视机100台，每台不含税售价2500元；合计收取运费12870元，为运送该商品而支付汽油费和车辆修理费，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，税款340元；（3）采用分期收款方式向本地一家电商场销售电视机80台，每台不含税售价2500元，合同

4、约定款项与当年六月底和七月底分两期平均收取，已向该商场开具全额的增值税专用发票；（4）领取新型号A电视机5台，给本厂幼儿园使用，该型号电视机每台生产成本2000元；（5）采取以旧换新方式销售新型号B电视机100台，每台不含税售价3000元，收回旧电视机已入库，每台折价150元；（6）从外省购进电视机零部件一批，取得的增值税专用发票上价款200000元，税款34000元，货物已验收入库，但款项尚未支付。取得运输单位开具的运输货票上注明运费20000元，建设基金1000元；（7）购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款1500000元，货款已全额支付，但本月货物尚未到达

5、；（8）出口电视机一批，离岸价格50万美元，外汇牌价1:6.8；（9）从国内某企业免税购进原材料20万元。（上月有留抵税额9万元，电视机的出口退税率13％，征税率17％；电视机成本利润率为8％；取得的合法抵扣凭证当月均已通过税务机关认证）【要求】根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该企业当月销项税额；（2）计算该企业当月进项税额；（3）计算该企业当月应纳或应退增值税；（4）计算该企业当月应纳的城建税和教育费附加。1.应交增值税销项税=2500*100*17%+（2500*100+12870/1.17）*17%+2500*80*17%+2000*（1+8%）*5*17%+300

6、0*100*17%=1737062.当月进项税=（20000＋5000）×7％＋340＋34000＋（20000＋1000）×7％＋1500000×17％＝2925603.当月出口退税不得免征和抵退税额=（500000*6.8-200000）*（17%-13%）=128000当月应纳税额=173706-（292560-128000）-90000=-80854免抵退税额=（500000*6.8-200000）*13%=416000当月应退税额=80854当期免抵税额=416000-80854=3351464.应纳的城建税和教育费附加。335146*（1%+3%）=13405.84

7、【综合题3】（本题涉及增值税及其出口退税、消费税、营业税、关税、城建税与教育费附加的混合计算）某市区外贸公司（单独设账管理进出口和内销各项业务）发生如下业务：（1）自国外进口口红一批，成交价格10000美元，进口时汇率1:7，合同规定买方另支付包装费800美元。该批货物关税率22％，消费税税率30％，报关后已送抵工厂入库。（2）代理一工业企业出口其自产货物，出口发票注明货物价100000欧元，运费8000欧元。该外贸公司收取10000元代理出口费用。（3）购入国内厂家一批化妆品出口（该货物出