聚焦财务总监八大难题

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1、聚焦财务总监八大难题更多课程PPT及视频访问：http://www.gaoxuewen.cn聚焦财务总监八大难题1．如何规划财务战略？2．如何编制财务预算？3．如何化解财务风险？4．如何控制税务风险？5．如何利用EVA创造价值？6．如何开展财务激励？7．如何提升现金流管理？8．如何进行纳税筹划？第1讲财务总监与理财创新21世纪：经济新规则Q：面对一匹筋疲力尽的马，你将怎么做？规则之一：更换骑手——第一努力规则之二：买一条更加有力的鞭子——自然选择规则之三：将几匹筋疲力尽的马拴在一起提高速度规则之四：寻找外部资源提高驾驭者的能力——

2、外脑规则之五：紧急声明：这是一匹纵横千里的宝马，材美不外现，只是时机未到。规则之六：最后一招：让新闻机构发表一条新闻，假若马匹筋疲力尽了，那一定是来这里之前就筋疲力尽了，给自己一个转产的理由。研究开发采购生产最高管理层资本投资者股东债权人资本回报利息支付股息支付股票价格物质方面的投资回报收入现金流量企业销售价值管理与财务中心以创造价值为导向的战略规划条理清晰的财务组织模式其他决策相关组织模式指导业务单元发展方向的战略规划政策指导业务单元日常经营活动的经营预算政策建立业绩至上企业文化的人才考核激励政策保证交易安全的客户资信管理程序保

3、证资产安全的内部控制制度与程序保证资金安全和被有效利用的资金管理程序清晰的战略规划合理的组织结构及决策体系有效的管理制度与政策优秀的核心经营业务严格的内控程序创造价值的根基CFO财务思维创新风险收益观高风险，高收益市场价值观价格决定一切成本效益观量入为出开源节流（勤俭之道）CFO财务思维创新货币时间价值观纯利率+通货膨胀率+风险溢价开拓创新观模式创新制度创新思维创新财务平衡观相关者利益CFO财务人格美德并非来自于珍宝，而是来自于高尚的品行，以及人们处理公共和私人事务的方式。——苏格拉底有一位财务专业毕业生，工作半年回来找我诉苦说：

4、“蔡老师，我们经理让我做假账，我不知道怎么做？”怕假账做得不好，被人发现，该咋办？国家、社会和企业都期待具有财务人格的cfo！CFO财务人格的标准诚实守信孔子说：言而无信，不知其可也！孔子又说：信则人任焉。公正尊重他人摘自：《利维—斯特劳斯公司的道德纲领》CFO关注的重点领域财务预算财务战略财务风险税务风险EVA评价财务激励现金流量纳税筹划资本运营盈余管理收益管理成本控制第2讲财务战略与预算管理财务战略规划与实施财务战略分析1.环境分析：面临的财务形势。2.资源分析：企业所拥有的资源。财务战略规划1.战略方向+战术步骤2.资源安排

5、生命周期与财务战略规划[案例评析]：海信“三产业”模型拟整合掉的产业----利润源泉产业-----发展成长产业成熟业务新生业务胚胎业务财务战略：可持续增长模型增长三层面预算管理经典论凡事预则立，不预则废。——中国民谚预算不是列车时刻表，它可以比作是轮船航行用的罗盘。罗盘是准确的，但是在实际航行中，轮船可以偏离航线很多英里。然而如果没有罗盘，航船既找不到它的港口，也不可能估算到达港口所需要的时间。——管理大师德鲁克财务预算：一种对有效组织短期计划并实施控制的重要工具。基本特征预测企业的赢利能力财务指标表达（被非财务指标所支持）是战略

6、计划的细化带有预测成分，但区别于预测走近财务预算凡事预则立，不预则废。——中国民谚预算管理的过程，即战略目标分解、实施、控制的过程。预算管理的过程，即组织内部部门之间权力与利益的分配过程。预算与预测：预测是基于科学基础的主观判断，预算是基于预测提出的对策性方案。财务预算的本质预测：有雨预算：带伞全面预算全面预算管理业务流、资金流、信息流、人力资源流的系统整合预算管理会计监督内部控制全面预算业务全员预算管理全程预算控制没有业务没有预算没有预算没有业务客观反映及时反馈业务制度化流程规范化权责明确化贡献毛益预算现金流量预算预算目标销售预

7、算投资预算采购预算变动经营费用主营业务税金管理费用财务费用筹资预算大修理预算预计财务报表零星固定资产及低值易耗品购置预算营业外收支预算其他业务收支预算预算编制的数量技术预测方法点预测与区间预测概率估计提高合理度预算弹性现金流补充预算不可预见的费用不可忽略，留有空间预算不要时间太长即使是长期规划也不超过三年。你不要试着做一个详细的五年计划，那是徒劳的。预算裕度与偏差度的解决方案何为预算“裕度”？1.裕度=

8、预算估计－最优估计

9、2.偏差度=

10、预算数－决算数

11、解决方案：激励措施之一：结果考核法：根据结果偏差程度定出奖励。之二：真实诱导法

12、：（1）少报受罚，多报不罚。（2）实际决算数低于预算数一定范围部分不奖不罚，再多的部分要处罚；而实际决算数超过预算数时，对超出额奖励，但奖励率递减。之三：财务激励法：摸清情况——邯钢的管理经验之二：中国式管理：下管一级，监督两级。预算编制流程预算依