关于收入业务账务处理规定.docx

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1、关于收入业务账务处理规定（草）为规范酒店收入业务的会计核算，准确、完整确认经营收入，特制定本制度1、营业收入业务（1）前厅部交来收入A日审会计汇总收银员交来的收入日报结算会计分录：借：库存现金银行存款其他货币资金—pos机存款—内卡其他货币资金—pos机存款—外卡应收账款（**客户）应收账款—内部往来—（xx公司）贷：应收账款---宾客账附件：1）银行进账单（后附）2）pos机刷卡单，批结单：要求金额核对相符；3）《应收账款日报表》4）《缴款日报表》5）《前厅部终结表》6）《在店宾客余额表》收益分录借：应收账款---宾客账

2、贷：主营业务收入—食品收入—早餐券（房含早）主营业务收入—食品收入---转前台部分主营业务收入—客房收入主营业务收入--大堂吧收入—转前台部分主营业务收入—其他收入—服务费主营业务收入—其他收入—客赔主营业务收入—其他收入—洗衣费主营业务收入—其他收入—其他1）《前厅部终结表》2）《营业收入报表》3）《早餐券统计表》4）《早餐券存根》5）各部门转账单（2）大堂吧收入分录借：库存现金银行存款其他货币资金—pos机存款—内卡其他货币资金—pos机存款—外卡应收账款（**客户）应收账款—内部往来—（xx公司）应收账款---酒店销

3、售部签单贷：主营业务收入—食品收入主营业务收入--大堂吧收入—转前台部分（红字）主营业务收入—其他收入—服务费主营业务收入—其他收入—客赔主营业务收入—酒水收入主营业务收入—其他收入—其他附件同上（3）健身房收入分录同大堂吧（4）外卖收入外卖收入主要是指酒店季节性销售的除客房，餐饮等项目的商品收入，主要是中秋、春节、端午节销售的月饼、年货、粽子等商品。会计分录：借：现金或银行存款—**银行贷：主营业务收入—外卖收入应交税费—应交增值税附件：1）银行进账单2）销售发票记账联或销售日报表二、折扣业务：（一）处理原则：1、当期账

4、单直接标明折扣不需做营业折扣与折让账务处理，直接以折扣后净收入确认收入金额；2、应收账款正常结算时因未按照双方约定打折发生折扣调整，等同于会计差错调整，可直接冲减当期收入（主营业务收入—折扣折让），但必须提供与回款金额相符的销售发票复印件；3、应收账款的长期性欠款为了回收款项，酒店做让步，收取部分款项，系债务重组业务，需双方签订债务重组类合同，根据合同的具体内容进行相应的账务处理，将免于其支付的金额计入营业外支出。4、应收账款结算时已打印全额发票，收款时发生抹零情况，视同债务重组业务，需将抹零金额计入营业外支出。原则上抹零

5、业务不允许收取现金，收取现金是需对方书面证明；5、消费赠劵业务，分为两种，一种是属于招待业务，按照招待业务处理。一种赠券系当期促销方案，赠券金额本应冲减赠送当期的营业收入，以真实体现促销期间的折扣金额。但考虑到赠券的金额较小，赠券消费使用的不可预知性且赠送客人已取得全额发票，故赠券发放时仅登记发放明细不进行账务处理，赠券消费时，视同折扣，冲减当天收入，赠券金额按固定折扣在中软软件中进行操作。（二）账务处理举例1、上述第2项业务，某客户消费1100元，因未按合同约定打折，应收结算时调整折扣100元。借：银行存款1000贷：应

6、收账款1100主营业务收入—折扣折让-100（折扣）2、上述第4项业务，某客户挂账1050，发票开具金额1050元。结算时同意抹零50元。借：银行存款1000营业外支出—债务重组损失50贷：应收账款1050三、赠送业务：处理原则1、客人消费时常规性赠送，因于该单消费业务为相关联，属于“买一增一”类业务，相当于实物折扣，故账务处理等同于现金折扣，按实际收入确定营业收入金额。2、客户生日等外购的礼品，蛋糕，鲜花，如客人消费时赠送，直接将赠送录入结账单（视同赠送）。3、上述两类赠送皆需要在客人消费账单里录入品名，单价为零。四、外

7、卖业务：（一）处理原则：1、分清兼营和混营，兼营应缴纳增值税，混营应缴纳营业税。（二）账务处理举例：1、12月2日批量销售年货20箱，价值3000元，支票结算。借：现金3000贷：主营业务收入—外卖收入2912.62贷：应交税费—应交增值税87.382、酒店10月3日某住店客人消费1150元，现金结算。其中房费消费800元，购年货350。借：现金1150贷：主营业务收入—食品收入800主营业务收入—外卖收入350五、业务招待费业务、销售部与客户洽谈业务在大堂吧的消费业务（一）处理原则：1、酒店的内部宴请为无偿提供劳务，不确

8、认收入，不需计税。不应确认收入的内部宴请范围：（1）酒店内部宴请（2）集团宴请，酒店承担费用；（二）账务处理举例：在大堂吧宴请1、宴请发生时：按照公务宴请一律65折，计入收入。例：酒店宴请收入为1000元，其中食品收入800元，酒水收入200元，65折后价格650元。借：应收账款（内部宴请）650贷：主