账务处理管理规定

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1、文件变更记录更改标记R期变更摘要更改人2.02012-12-201、根据金蝶K3系统总账部分操作要求更新相关作业内容。任伟1.目的：为了统一规范账务处理，提高会计报表信息质量，特制定本流程。2.范围：财务结算处理的所有经济业务。3.定义：3.1金蝶K3系统：是指由金蝶软件（小国）有限公司开发的ERP管理软件，目前使用版本为V12.3.0。3.2自制凭证：是指原始单据不是来自公司Z外的其他业务单位，而是由公司内部核算管理系统形成的各种表单记录等。3.3现金：本文件所指现金是指狭义的现金，仅指货币资金屮的人民币现钞和外币现钞。3.4货币资金：包

2、括现金、银行存款、信用卡存款、开立信用证保证金存款、开立银行承兑汇票保证金存款等。3.5凭证类型：本文件所指凭证类型是指『金蝶K3』总账系统中凭证分类，分为三种类型：收、付、转。3.5.1收款凭证：涉及现金、银行存款类与收入相关的会计凭证；3.5.2付款凭证：涉及现金、银行存款类与支出相关的会计凭证；3.5.3转账凭证：是指不涉及现金、银行存款类科目的会让凭证。3.6会计报表：会计报表分主表、附属表（简称附表）及内部报表。主表一般按《企业会计准则》要求的统一格式编制；附表是对主表所载信息的补充说明：内部报表是根据公司内部管理需要而设立的报表

3、，具格式是由财务部设计编制。3.6.1主表包括〈资产负债表〉、〈损益表〉、〈现金流量表〉；3.6.2附表包括〈资产减值准备明细表〉、〈应上缴情况表〉、〈产品销售利润明细表〉、〈其他业务收支明细表、〈营业外收支明细表〉。前两者是〈资产负债表〉的附表，后三者是〈损益表〉的附表；3.6.3内部报表分〈制造费用明细表〉、〈产品销售费用明细表〉、〈管理费用明细表〉、〈财务费用明细表〉、〈生产成本及费用明细表〉、〈预提费用明细表〉等。4.活动描述：序号活动内容责任人4.1获取或编制原始单据4.1.1出纳获取与现金相关业务单据，收款单据转费用会计进行账务

4、处理。出纳4.1.2出纳获取与银行存款相关的收款单据，收款单据转收款结算专员按《订单管理程序》处理后，交应收往来分析专员进行账务处理。出纳收款结算员应收往来分析专员4.1.3出纳收集与银行存款相关的付款单据，并将单据分别转给应付往來分析专员或费用会计进行账务处理。出纳应付往来分析专员费用会计4.1.4收款结算专员、开票结算专员将销售车辆开票、材料开票、质量处罚等开票的单据分别交由应收往来分析专员、应付往来分析专员、材料核算专员等人员进行账务处理。收款结算专员开票结算专员应收往来分析专员应付往来分析专员材料核算专员4.1.5材料核算专员将收到

5、的材料发票按《增值税进项发票流转管理规定》处理。材料核算专员4.1.6成本核算会计获取与加工产品相关的加工费票据等。成本核算会计4.1.7财务部人员获取3.2定义的白制凭证，进行相应的账务处理。4.2凭证录入4.2.1将获収的票据及自制凭证分别按收、付、转凭证类型进行凭证录入，摘要内容要尽可能做到突出重点、简明扼要、一冃了然；带冇辅助核算项冃的科冃必须录入辅助核算项目。4.2.2在货币资金单据的录入过程中，录入金额必须与银行单据一一对应，不得将多张单据合并成一个金额入账；银行账户要与会计科目一一对应，避免串户；与现金科冃对应的凭证摘要应注重

6、批露现金支付的对彖；与货币资金科n对应的凭证摘要应注重批露：收款的应注重披露何处来款，来什么款；付款单据对应摘要应载明款项去往何处，什么用款。应收往来分析专员应付往来分析专员费用会计4.2.3与费用相关的科口信息录入，按《费用归集标准》进行归集。4.2.4与往来相关的科H信息录入，摘要信息除录入是什么事项外，还必须注明对方单位的发票号码，对于特殊事项，要注明特殊事项的相关信息。4.2.5『金蝶K3J系统的一些数据是来源于其他管理流程，白动导入科目数据信息的应当口动直接导入相关数据，尤其增值税进、销项数据的导入；不能导入信息的应杳明原因再做账

7、务处理，避免录入过程的手工错谋，减少后期对账不符因素。4.2.6将财务各类白制凭证在『总账管理』系统屮进行凭证录入。4.3凭证审核4.3.1总账核算主管审核凭证内容、金额、凭证所附原始单据的内容和金额是否相符。财务部部长进行复核总账核算主管财务部部长4.3.2财务部部长或总账核算主管审核会计科目运用是否合法、适当。对于审核通过的批号凭证全部进行批号审核，并转4.5；对审核不通过的凭证转4.4。总账核算主管财务部部长4.4凭证修改4.4.1对于审核不通过的凭证由凭证编制人进行修改。修改示的凭证转4.3。凭证编制人4.5凭证过账4.5.1将审核

8、通过的凭证在『金蝶K3』系统/账务处理/批处理过账/进行过账操作，过账处理的过程是将数据写入账页的过程，过账后数据可直接在各明细账中进行查询。总账核算主管4.5.2对于过账通过的