销售费用分析及预算方案

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1、1．6．1销售费用构成分析方案方案名称销售费用构成分析方案受控状态编号执行部门监督部门考证部门一、销售费用的定义销售费用是指企业在销售产品或应税劳务等过程中发生的各项费用以及为实现销售而专设销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的各项经费。二、销售费用的构成分析一般情况下，销售费用的构成如表1-23所示。表1-23销售费用构成一览表一级二级三级科目说明销售费用销售人员薪酬基本工资指为销售本企业产品或应税劳务而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的员工工资提成指企业按销售人员实现的销售额的一定比例向

2、其提供的提成费福利费指为销售本企业产品或应税劳务而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的员工福利费奖金及特殊奖励指企业因销售人员做出额外贡献而发放的奖金及特殊奖励业务费用培训费指为培训本企业及销售机构的销售人员所产生的各项费用差旅费指本企业及销售网点的销售人员所销售本企业产品或应税劳务所发生的差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费办公费指本企业及销售网点的销售人员为销售本企业产品或应税劳务所发生的各项办公经费支出通信费指本企业及销售网点的销售人员为销售本企业产品或应税劳务所在通信方面的支出

3、，包括固定电话、移动电话、计算机联网等费用业务招待费指本企业及销售网点的销售人员为销售本企业产品或应税劳务所发生的各项招待费用销售折扣指本企业及销售网点的销售人员在销售本企业产品或应税劳务时，因购买方购货数量较大或及时付款等原因而给予对方的一种价格优惠，前者称为“商业折扣”，后者称为“现金折扣”坏账损失指企业在销售产品或应税劳务时，因产生无法收回的应收账款而造成的损失公关费用公关公司费用指企业请公关公司开展公关活动所支付的费用赞助费用指企业赞助赛事或某些活动所发生的费用庆典活动费指企业开展各种庆典活动（如

4、周年庆等）所发生的费用公关人员报酬指企业支付公关人员的工资、奖金及其他福利费会议费指企业召开各类公关会议所发生的资料费、设施设备费、人工费等广告费用广告策划费用指企业请专业的广告策划机构所支付的费用广告制作费用指企业在制作广告方面所发生的费用媒体费用指企业为发布广告购买媒介所发生的各种费用售后服务费用消耗材料费指为销售本企业产品或应税劳务而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）发生的机物料消耗客户损失赔偿费由于本企业产品质量缺陷而向客户提供的赔偿所发生的费用管理费用主要包括售后服务网点发生的房屋及固

5、定资产的修理费、根据固定资产原值和规定折旧率而计提的资产折旧费、租用柜台或设备而发生的经营租赁费等销售物流费用库存费用指企业在自销产品时所应负担的仓库保管费用包装费用指企业在自销产品时所应负担的包装费运输费用指企业在销售产品过程中进行运输活动所支付的费用装卸费用指企业在自销产品时所应负担的装卸费用备注：编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1．6．2销售费用管理控制办法制度名称销售费用管理控制办法受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的为了规范公司销售费用的使用程序，有效控制销售

6、费用支出，提高公司营销系统所有资源的利用效率，本着节约、有利于销售工作的原则，结合本公司的实际情况，制定本办法。第2条适用人员范围本办法适用于公司营销系统及驻外销售机构的所有在职员工。第3条适用费用范围1．本办法适用于公司销售人员的差旅费、通信费、业务招待费及驻外销售机构的办公费用。2．上述费用之外的销售费，如广告宣传费、促销费用、公关费用、运输费用、赔偿费用、退换货费用、保修费用、营销人员薪酬、培训费用和办公会议费用等，不在本办法的控制范围内。这些费用的控制，可参照公司其他相关制度的规定执行，或按月度预

7、算执行。第2章销售费用控制原则第4条预算控制原则1．营销系统各部门应按月编制各项销售费用分类预算（如表1-24所示，为全面性考虑，本表将公司可能发生的所有销售费用都一一列出，其中，加粗文字是本方案的控制重点），经财务部试算平衡，报总经理批准后执行。表1-24销售费用预算表编号：单位：元项目年度销售费用计划额度1月2月3月……金额销售比重（%）金额销售比重（%）金额销售比重（%）金额销售比重（%）1．销售变动费用（1）销售佣金销售费用（2）运输费（3）包装费（4）保管费（5）燃料费（6）促销费（7）广告宣传

8、费（8）消耗品费用（9）其他费用小计2．销售固定费用（1）销售人员费用①工资②奖金③福利费④劳保费⑤其他费用小计（2）销售固定经费①差旅费②通信费③业务招待费④折旧费⑤修缮费⑥保险费小计合计2．本方案控制范围内的销售费用，均应在预算范围内开支使用。3．每月月末，营销系统各部门的相关负责人及销售人员应对本月发生的销售费用进行分项统计，填写《销售费用分析表》，开展偏差分析，及时发现问题，并采取措施。例如，某销售人员发生的业务费用过