我国金融机构的计息与结息规则

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1、我国金融机构的计息与结息规则计息是指利息的计算。目前，我国金融机构一般采用两种计息方法：一是对年、对月、对日计息法，即对一笔存款或贷款，先按整年、整月和整日分别计算利息，然后相加计算出整个存款期或贷款期的全部利息；二是日积数法，即以本金乘以天数算出日积数，再根据日积数乘以日利率得出全部利息。利率的表示方法有三种，即年利率、月利率和日利率，亦称年息、月息和日息。年利率以本金的百分之几表示（分），月利率以本金的千分之几来表示（厘），日利率以本金的万分之几表示（毫）。它们之间的换算公式是：年利率÷12＝月利率月利率÷30＝日利率年利率

2、÷360＝日利率结息是指利息的实际给付。金融机构对一笔存款或贷款，并不是每天支付或收取利息，而通常是集中在特定的日期，才实际收付利息。对于实际收付的利息，因取息人有了支配权，又可以存入金融机构或进行其他投资而产生新的收益，因此，即使同样的年利率水平，因结息时间和频率不同，会产生不同的实际利率。我国对金融机构的存贷款利率仍实行比较严格的管制，存贷款利息的计算和结算规则由中国人民银行统一规定。我国金融机构的计息、结息规则曾经作过多次调整。中国人民银行制定的、并从1999年4月1日开始实行的《人民币利率管理规定》对我国金融机构人民币存

3、贷款的计息、结息规则作出了详细规定。（一）存款的计息与结息规则根据我国现行利率政策，活期储蓄存款每年结息一次，结息日为每年六月三十日，利息并入本金起息，因而活期储蓄存款计息带有一定的复利性质。活期储蓄存款未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的利率计息到清户前一日止。定期储蓄存款按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇利率调整不分段计息。过去我国长期对定期储蓄存款实行“就高不就低”的分段计息原则，即定期储蓄存款在存期内如遇国家调高利率，则从调高之日起按高利率分段计息；如遇国家调低利率，则仍按原利率执行。1993年3月1日开始实施的《

4、储蓄管理条例》取消了分段计息原则。1995年5月15日以后，对单位的定期存款也不再分段计息。分段计息原则的取消，简化了计息手续，引进了利率风险机制，使银行和企业都可能承担利率变动的风险，增强了银行和企业对利率变动的敏感性。逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存

5、款利率计付利息。定活两便储蓄存款按支取日挂牌公告的一年期以内（含一年）相应档次的定期整存整取存款利率打折计息，打折后低于活期存款利率时，按活期存款利率计息。大额可转让定期存单在存期内按照存单开户日银行挂牌公告的利率计息，利随本清，遇利率调整不分段计息，逾期期间不计息。单位活期存款按季结息，每季末月的二十日为结息日。金融机构经中国人民银行批准收取的保证金，按照单位存款计息、结息。职工个人住房公积金存款，当年归集的按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，结息后转入上年结转户；上年结转的按结息日挂牌公告的三个月定期整存整取存款利率计息。公

6、积金存款的结息日为每年的六月三十日。金融机构的准备金存款按季结息，每季度末月的二十日为结息日，按结息日的利率计息，遇利率调整不分段计息。对欠交准备金的金融机构，从欠交之日起按罚息利率计收罚息，直至交足准备金止，遇罚息利率调整分段计息。（二）贷款的计息与结息规则期限在一年以下（含一年）的短期贷款，按贷款合同签定日的相应档次的法定贷款利率计息。短期贷款在贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。短期贷款按季结息的，每季度末月的二十日为结息日；按月结息的，每月的二十日为结息日。短期贷款的具体结息方式由借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支付

7、的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。期限在一年以上的中长期贷款利率实行一年一定。贷款（包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付的所有资金）根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定贷款利率计息，每满一年后（分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准），再按当时相应档次的法定贷款利率确定下一年度利率。中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日。对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪

8、用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。如果借款人提前归还贷款，贷款人有权要求借款人除支付按照实际