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1、项目一认识税收筹划一、单选题1——5ABCAA，6——10ACDBA，11——15DCACA16——20CDCDA,21——25BDBDB,26——31AADDAA二、多选题1.ABCD，2.ABCD，3.ABCD，4.ABCD，5.ABCD,6.AC,7.ABCD，8.ABCD,9.ABC,10.ABCD,11.ABCD,12.ABCD,13.ABCD,14.ABCD，15.BCD,16.AC,17.AD,18.BD,19.ABCD,20.ABD,21.BCD22.AC,23.ABC,24.BD,25.ABCD,26.AC,27.A
2、BC,28.BD,29.ABC,30.ABCD,31.CD,32.ABCD,33.ABCD,34.ABCD,35.ACD,36.ACD三、判断题1——5√×√×√6——10××√××11——15×√√×√16——20××√√√21——25×√×√√26——30×√√√√31——35×√√√√36——40×√×√×41——45×√×√√46——48×√√四、简答题1.税收筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其
3、更深层次的理解是：（1）税收筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，税收筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。（2）税收筹划的合法性要求是税收筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对
4、象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。税收筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。112（4）税收筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，税收筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在税收筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，税收筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。2
5、.纳税人税收筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3.税收筹划风险会给企业的经营和个人家庭理财带来重大损失，所以对其进行防范与管理是非常必要的。面对风险，应当根据风险的类型及其产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可从以下几方面进行防范和管理。(1)树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。(2)随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握
6、国家宏观经济形势动态变化。(3)统筹安排，综合衡量，降低系统性风险，防止税收筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。(4)注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。4.（1）利用国家对高新技术产业开发区税收优惠政策。 （2）利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策。 （3）利用国家对经济特区的优惠政策。 （4）利用国家对保税区的特殊优惠政策。（5）利用国家对西部大开发的优惠政策。5.计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求
7、。计税依据的筹划一般从以下三方面切入：112(1)税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。(2)控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助，给纳税人带来的好处是不言而喻的。在通货膨胀环境下，税基推迟实现的效果更为明显，实际上是降低了未来支付税款的购买力。二是税基均衡实现。税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。在适用累进税率的情况下，税基均衡实
8、现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。三是提前实现税基。提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。在减免税期间，税基提前实现可以享受更多的税收减免额。(3)合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税
