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时间:2018-08-07
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1、会计综合模拟实训参考答案以下为参考答案,如有异议,敬请致信tslizelan@163.com序号日期业务内容摘要会计分录11从银行提取现金借:库存现金2000贷:银行存款200021申请银行汇票借:其他货币资金——银行汇票150000贷:银行存款15000031业务科周明报销差旅费借:管理费用——差旅费1465库存现金35贷:其他应收款——周明150042支付公司会议室装修费借:管理费用——修理费5600贷:银行存款560052预交诉讼费借:其他应收款——人民法院2350贷:银行存款235062支付购买支票的工本费、手续费借
2、:财务费用——其他51贷:银行存款5172以空压机换入笔记本电脑借:固定资产——IBM笔记本电脑7088银行存款400贷:主营业务收入6400应交税费——应交增值税(销项税额)108883支付下年宽带费借:预付账款——中国联通公司3000贷:银行存款300093购入3年期国债借:持有至到期投资——债券投资(成本)100000贷:银行存款100000103购入卡车借:固定资产——卡车300000应交税费——应交增值税(进项税额)51000贷:银行存款351000113支付外地来客住宿费、餐饮费借:管理费用——招待费1500贷:
3、银行存款150013124报销领导手机费借:管理费用——其他185.80贷:库存现金185.80134支付销售部邮费借:销售费用120贷:库存现金120145购入标准件①借:材料采购——原材料124000应交税费——应交增值税(进项税额)21080贷:其他货币资金——银行汇票145080标准件入库②借:原材料——外购件120000贷:材料采购——原材料120000收回银行汇票余款③借:银行存款4920贷:其他货币资金——银行汇票4920155销售空压机1000台借:银行存款374400贷:主营业务收入320000应交税费——
4、应交增值税(销项税额)54400165应收货款损失20%借:坏账准备3680贷:应收账款——光明设备厂3680176购入股票2000股借:交易性金融资产——股票成本50000投资收益50应收股利——中海油股份2000贷:其他货币资金——存出投资款52050186购入办公用品借:管理费用——办公费142.30贷:库存现金142.30196收回前欠货款借:银行存款44640贷:应收账款——长春一汽44640207缴纳上月税款借:应交税费——未交增值税15026.88——所得税11078.76——城建税1105.24——教育费附加
5、473.94——地方教育费157.89贷:银行存款27842.71217从首钢购入生铁300吨借:材料采购——原材料300558应交税费——应交增值税(进项税额)51042贷:银行存款35160013227以未到期的商业汇票向银行办理贴现借:银行存款79653.33财务费用——利息346.67贷:应收票据——天津夏利汽车厂80000238支付广告费借:销售费用——广告费5000贷:银行存款5000248支付环境卫生费借:管理费用——其他230贷:银行存款230258销售空压机2000台借:应收账款——长春一汽749000贷:
6、主营业务收入640000应交税费——应交增值税(销项税额)108800银行存款200269购入原煤50吨借:材料采购——原材料9465应交税费——应交增值税(进项税额)1565贷:预付账款——大同煤矿5000银行存款6030269原煤入库借:原材料——燃料9000贷:材料采购——原材料9000279从首钢购入生铁300吨入库借:原材料——原料300000贷:材料采购——原材料300000289已销空压机退回7台借:主营业务收入2240贷:应交税费——应交增值税(销项税额)380.80银行存款2620.80289退回的空压机入
7、库借:库存商品——空压机1106贷:主营业务成本11062910偿还银行借款借:短期借款500000贷:银行存款5000003010支付职工困难补助借:应付职工薪酬——职工福利1200贷:库存现金12003110支付商品展销费借:销售费用——展览费2000贷:银行存款20003210缴纳职工社保费、住房公积金借:应付职工薪酬——养老保险32000其他应付款——养老保险11200应付职工薪酬——失业保险3200其他应付款——失业保险1600应付职工薪酬——医疗保险12800其他应付款——医疗保险3200应付职工薪酬——住房公积
8、金16000其他应付款——住房公积金16000贷:银行存款960003310预计担保损失借:营业外支出——担保损失20000贷:预计负债——担保损失200003410收回股票股利借:其他货币资金——存出投资款2000贷:应收股利——中海油股份2000131~10日汇总3511购入铝材入库,
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