会计综合模拟实训参考答案

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1、会计综合模拟实训参考答案序号日期业务内容摘要会计分录11从银行提取现金借:库存现金3000贷：银行存款300021申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款150000贷：银行存款15000031业务科周明报销差旅费借：管理费用——差旅费1465库存现金35贷：其他应收款——周明150042支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费5600贷：银行存款560052预交诉讼费借：其他应收款——人民法院2350贷：银行存款235062支付购买支票的工本费、手续费借：财务费用——其他费用51贷：银行存款51

2、72以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备6068应交税费——应交增值税（进项）1020银行存款400贷：主营业务收入6400应交税费——应交增值税（销项税额）108883支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司3000贷：银行存款300093购入3年期国债借：持有至到期投资——债券投资（成本）100000贷：银行存款100000103购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车）300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款351000113支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理

3、费用——招待费1500贷：银行存款1500124报销领导手机费借：管理费用——其他费用185.80贷：库存现金185.80134支付销售部邮费借：销售费用——其他费用120贷：库存现金120145购入标准件①借：材料采购——原材料124000应交税费——应交增值税（进项税额）21080贷：其他货币资金——银行汇票145080标准件入库②借：原材料——外购件120000贷：材料采购——原材料120000收回银行汇票余款③借：银行存款4920贷：其他货币资金——银行汇票4920155销售空压机1000台借：

4、银行存款374400贷:主营业务收入320000应交税费——应交增值税（销项税额）54400165应收货款损失20%借：坏账准备3680贷：应收账款——光明设备厂3680176购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本）50000投资收益50应收股利——中海油股份2000贷：其他货币资金——存出投资款52050186购入办公用品借：管理费用——办公费142.30贷：库存现金142.30196收回前欠货款借：银行存款44640贷：应收账款——长春一汽44640207缴纳上月税款借：应交税费——

5、未交增值税15026.88——应交所得税11078.76——应交城建税1051.88——应交教育费附加450.81——地方教育费附加300.54贷：银行存款27908.87217从首钢购入生铁300吨借：材料采购——原材料300558应交税费——应交增值税（进项税额）51042贷：银行存款351600227以未到期的商业汇票向银行办理贴现借：银行存款79653.33财务费用——利息支出346.67贷：应收票据——天津夏利汽车厂80000238支付广告费借：销售费用——广告费5000贷：银行存款50002

6、48支付环境卫生费借：管理费用——其他费用230贷：银行存款230258销售空压机2000台借：应收账款——长春一汽749000贷：主营业务收入640000应交税费——应交增值税（销项税额）108800银行存款200269购入原煤50吨借：材料采购——原材料9465应交税费——应交增值税（进项税额）1565贷：预付账款——大同煤矿5000银行存款6030269原煤入库借：原材料——燃料9000贷:材料采购——原材料9000279从首钢购入生铁300吨入库借：原材料——主要材料300000贷:材料采购——

7、原材料300000289已销空压机退回7台借：主营业务收入2240贷:应交税费——应交增值税（销项税额）380.80（红字银行存款2620.80289退回的空压机入库借：库存商品——空压机1106贷：主营业务成本11062910偿还银行借款借：短期借款——工商银行500000贷：银行存款5000003010支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利1200贷：库存现金12003110支付商品展销费借：销售费用——展览费2000贷:银行存款20003210缴纳职工社保费、住房公积金借：应付职工薪酬——养

8、老保险32000其他应付款——养老保险11200应付职工薪酬——失业保险3200其他应付款——失业保险1600应付职工薪酬——医疗保险12800其他应付款——医疗保险3200应付职工薪酬——住房公积金16000其他应付款——住房公积金16000贷：银行存款960003310预计担保损失借：营业外支出——担保损失20000贷：预计负债——担保损失200003410收回股票股利借：其他货币资金——存出投资款2000贷：应收股利——中海油股份20