有限公司发票管理办法

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1、***有限公司发票管理办法1范围   该办法适用于***有限公司各部门。2目的   为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。3发票的领购、缴销、保管   3.1公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。   3.2公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。   3.3已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。   3.4若发票丢失，则由经办人承担造成的一切经济损失（不仅限于税务罚款）。4

2、发票的开具   4.1公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件3），经公司总经理或总经理授权人员审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部开票人员开具发票。   4.2已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。   4.3发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票或财务专用章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额；作废的发

3、票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）。严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。5发票的取得   5.1经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规（详见附件1、2）。5.2经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。   5.3业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15

4、天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为90天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。   5.4差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。   5.5本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。   5.6财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。6本办法从下达之日起执行，此前规定同时废止。 7本办法解释权归财

5、务部。            附件1：鉴别审查发票真伪、合规的方法1发票真伪鉴别   1.1普通发票真伪鉴别方法：     1.1.1发票监制章是识别发票真伪的重要法定标志。全国统一启用的新版发票“发票监制章”，其形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“**税务局监制”字样，中间刻制国税、地税机关所在地的省、市全称或简称，字体为正楷，印色为大红色，紫外线灯下，呈桔黄色，荧光反映，套印在发票联的票头正中央。从发票联采用有“SW”字样防伪专用纸等方面识别，用发票防伪监别仪器识别防伪油墨，看其是否是统一的防伪油墨。     1.1.2伪造的普通发票纸质粗糙、

6、较脆、或薄或厚，水印图案用无色油墨盖在纸张表面，背光水印无透光性，凭视觉或触觉即可鉴别。     1.1.3审查发票的有效性。不同时期有不同的发票版式，发票实行不定期换版制度，审查比较同期发票的新旧程度，看是否属于使用早已废弃不用的发票版式。对发票要看其印制是否清晰，有无错漏，辨明真伪。     1.1.4看被撕下的痕迹，假发票一般会拆本使用，因此没有被撕的痕迹，真发票是一本一本装订好的有撕的痕迹。     1.1.5刮奖区不易刮，奖区字迹不清楚的一般为假票。   1.2增值税专用发票真伪鉴别方法：     1.2.1为鉴别增值税专用发票的真伪，首先应了解其防伪措施，然后

7、采取特定的审查方法来鉴别其真伪。对照光线审查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否使用国家税务总局统一规定带有水印图案的防伪专用纸印制。用紫外线灯、发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志“SW”。     1.2.2增值税专用发票要做到认证抵扣相符，票款物三统一。   1.3对XX国税局发售的发票，可到XX国税局网站进行发票真伪查询。   1.4打电话到12366税务热线查询。2审查发票的开具   要求取得的发票填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、不得涂改，物品名称详细。   2.1审查发票的开具项目：普通发票按税种，税率来分类。