物流成本预算及保本点分析例题

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1、物流成本预算习题一、弹性预算法题1：问题：A物流公司编制2010年的运输成本预算。按多年的数据分析和2009年公司各项运输成本的数据，确定运输各项变动成本和固定成本指标如下表所示。如果公司在2010年可能实现的运输任务为500万吨公里，要求：按实际完成任务80%至120%之间以10%为间隔，编制公司运输成本弹性预算。A公司运输各项变动成本和固定成本指标表成本项目成本与运输周转量之间的关系变动成本：燃料费维修费轮胎费其他固定成本：工资及津贴折旧费养路费管理费其他按单位运输周转量计算（吨公里）1.00元按单位运输周转量计算（吨公里）0.40元按单位运输周转量计算（吨公里）0.50元按单位运输周转

2、量计算（吨公里）0.45元20万元5万元4万元3万元1万元答案1：列表法，见下表项目变动成本率（元/吨公里）费用（万元）400万吨公里450万吨公里500万吨公里550万吨公里600万吨公里变动运输费燃料费1.00400450500550600维修费0.40160180200220240轮胎费0.50200225250275300其他0.45180202.5225247.5270小计2.359401057.511751292.51410固定运输费工资及津贴2020202020折旧费55555养路费44444管理费33333其他11111小计3333333333合计9731090.512081

3、325.51443答案2：公式法按上述列表法例题1表中的数据，用公式法求出A公司2010年运输费用预算公式，并求出当运输任务量为600万吨公里的的预算成本。答案：假定运输任务量与运输成本之间的关系为线性关系，则成本预算可用下式表示：Y=a+bX上式中，a为固定成本，b为单位可变成本，X为运输任务量。按照上述例题表中的数据可知：a=33（万元），b=2.35万元/万吨公里，则公式可具体化为：Y=33+2.35X，即为公司运输成本预算公式。当运输任务量为600万吨公里时，其预算成本为Y=33+2.35X600=1443万元题2：某物流公司在正常情况下，全年业务量预计为5千件。要求在业务量70%至

4、120%之间按10%为间隔，按下表中各项成本费用标准编制其弹性预算。成本项目费用与业务量的关系（单位：元）佣金2/件包装费补贴1/件装卸费基本工资2100，另付补贴费1.5/件管理人员工资基本工资30000，另付补贴费1.5/件保险费2000广告费30000办公费40000答案1：（公式法）各项成本费用弹性预算表费用项目单位变动费用费用与业务量的关系（元）3．5万4万4．5万5万5．5万6万变动费用：佣金2（元/件）700008000090000100000110000120000包装费补贴1350004000045000500005500060000装卸费补贴1．5525006000067

5、500750008250090000管理人员工资0．1350040004500500055006000变动费用小计：161000184000207000230000253000276000固定费用装卸费210021002100210021002100管理人员工资300003000030000300003000030000保险费200020002000200020002000广告费300003000030000300003000030000办公费400004000040000400004000040000固定费用小计104100104100104100104100104100104100合计2

6、65100288100311100334100357100380100答案2（公式法）按照题2的数据，由于费用分为固定费用和变动费用两大类，所以，总费用预算可采用下式计算：y=a+bx式中，y为预算总费用，a为固定费用总额，b为单位变动费用总额，x为业务量。将原题中的数据可整理如下表：费用项目固定费用（元）单位变动费用b（元）佣金2包装费补贴1装卸费补贴21001.5管理人员工资300000.1保险费2000广告费30000办公费40000合计104100（a）4.60（b）以上表中a=104100，b=4.60代入上式得：Y=104100+4.60x当业务量x在相关范围内，均可用此式求出各

7、预算值。如当x=55000件时，y=104100+4.60X55000=357100（元），与题1相同。二、零基预算法题1。某物流公司拟用零基预算法编制明年业务管理费。有关资料如下表1、表2所示。并提出生产要素采购费，仓库挑选、整理、保管费，物流设施设备折旧费，物流部门人员工资及福利费为必不可少的开支。广告宣传费和物流信息费属于酌量性开支。如果该公司预算年度可动用财力只有90万元。表1。计划期各项费用开支水平