表10-2.效能监察检查表(充分性测试内容)

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1、附件2表一效能监察检查表(充分性测试）共页第页受效能监察单位/部门效能监察员/日期效能监察对象序号效能监察内容测试方法/涉及部门检查清单检查记录一内部控制环境　1、权力制衡情况：决策层、监督层、执行层的设置与职责分布；审阅法、询问法/1、业务流程组织机构的建立情况；2、组织机构决策层、监督控制层、执行层相应的集合工作职责；3、业务流程决策层、监督控制层、执行层的制衡情况。　　2.三个层面岗位的设置情况与岗位职责，特别是关键岗位的设置与岗位职责；审阅法、询问法/决策层、监督控制层、执行层业务流程组织机构岗位职责明确

2、情况。　　3.内部控制目标设定情况如经济指标、参数等；审阅法、询问法/考核业务流程工作质量与效果的定性与定量控制指标，包括（1）过程中的控制指标；（2）最终的控制指标。　　4.人力资源政策、培训制度、岗位能力要求等制定情况；审阅法/1、业务流程的人力资源准入的基本素质与要求；2、业务流程关键岗位准入工作经验与业务能力要求；3、业务流程的各岗位人员的继续教育培训要求。　　5.员工道德要求与行为规范。询问法/　附件2表一1、企业约束与激励员工的共同道德要求与行为准则建立情况；2、针对业务流程控制与发展特点的道德要求与

3、行为准则建立情况；3、道德要求与行为准则在各岗位责任落实情况（如是否人手一份，是否有责任落实形式，是否进行交底与提示等）。二内部控制风险识别、评估与防范　1.内部控制潜在风险识别情况；询问法、审阅法/1、公司针对各业务的内部控制潜在风险管理要求建立风险管理评审制度的情况；2、针对该业务流程存在的潜在风险，管理者已经关注到了哪些潜在风险环节；3、参照《效能监察业务执行符合性测试内容清单指引》所列出的监察点，对比这些环节，测试风险环节识别的覆盖面情况；　　2.内部控制潜在风险程度评估情况；询问法、审阅法/按照风险管理

4、评审制度对该业务的潜在风险环节的风险评估情况；　　3.内外环境变化时，内部控制潜在风险再识别与再评估及时性情况；询问法、审阅法/针对企业内外环境变化和业务调整变化，按照风险管理评审制度定期进行内部控制潜在风险再识别、再评估情况。　　4.内部控制潜在风险防范措施；询问法、审阅法/业务在经过内部控制潜在风险识别、评估后，进行的风险管理措施设计情况。　三内部控制措施与控制活动情况　1.为保证内部控制目标实现而制定的政策、制度、规定、业务流程等询问法、审阅法/１、企业控制与规范业务流程的基本政策；２、围绕其基本政策，企业

5、所制订的管理制度；３、围绕其基本政策与管理制度的落实，企业所设计的业务工作流程。　　2.授权与分权情况；审阅法、询问法/　附件2表一１、业务流程的相对稳定的权力在各岗位的分布情况；２、例外权力事项的处理过程要求与明确情况。　3.业务流程运行的记录制定情况；审阅法、询问法/为反映业务流程实际运行情况，有哪些记录在制度中规定，包括（１）原始外来确认记录；（２）原始内部确认记录；（3）反映业务综合情况的汇总表类记录等。　　4.对业务流程过程的复核情况；询问法、审阅法/（1）企业规定由熟悉业务流程的专业人员对业务的运行全

6、过程中执行复核、评审、评估、认证、审核等要求的明确情况；（2）企业规定在业务的运行全过程中需要执行复核、评审、评估、认证、审核等控制措施的业务环节明确情况。　　5.业务检查与监督情况；询问法、审阅法/企业规定同业务的上级管理部门应该对业务流程正常运行情况的检查与业务监督指导范围、内容、频次、记录等要求情况。　　6.非相容岗位的分离设置情况；询问法、审阅法/考虑到舞弊、内控风险原因，业务流程全过程中不可合并在同一个岗位职责的业务环节明确情况。　四内部信息识别与管理　1.内部控制信息体系的建立与保持情况；询问法、审阅

7、法/企业为控制业务流程的按照预期运行所建立的应该向上级同业务管理部门、监督部门、分管领导及时进行信息沟通的内部控制信息统计报告制度制定情况。　　2.内部控制信息的识别、处理、沟通与反馈；询问法、审阅法/　附件2表一１、业务流程内部控制信息统计报告制度明确信息统计报告的范围；２、信息统计报告的沟通方式明确情况；３、对信息统计报告的总结分析要求；４、对信息统计报告的意见反馈要求。　3.内部控制制度的管理；询问法、审阅法/针对业务流程的制度、措施、表格等文件在有效性管理、传递、传阅、培训、保管等方面的制度规定情况。　　

8、4.内部控制记录的管理，特别是关键内部控制记录的管理询问法、审阅法/针对反映业务流程实际运行情况的各类记录的归类编码、装订、归档整理、完整性等方面的制度规定情况。　五内部控制监督、评审、纠偏与改进情况　1.内部控制活动的监督情况；询问法、审阅法/监督部门企业内部专职监督部门（如纪检监察审计部门）对业务流程的运行与结果进行监督检查在制度中明确情况。　　2.内部控制体系的评审